Cambios en la Ley por Tema

La línea 21 se usa para informar el ingreso sujeto a impuestos que usted no reportó en otro lugar en su declaración u otros anexos. Ejemplos de otros ingresos incluyen:

• La mayoría de los premios y recompensas;
• Ganancias de juego, incluyendo loterías y sorteos;
• Pago por servicio en un jurado;
• Ingreso por pasatiempo;
• Deudas canceladas;
• Distribuciones tributables de una cuenta de ahorros para educación Coverdell o un programa de matrícula calificado;
• Distribuciones de la Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) que no se usan para pagarle o reembolsarle los gastos médicos calificados;
• Reembolsos por artículos deducidos erróneamente en un año anterior (como gastos médicos e impuestos de bienes raíces);
• Dividendos del Fondo Permanente de Alaska;
• Deducción por pérdida neta de operación (NOL) prorrogada de un año anterior; y
• Porciónes tributables de pagos por alivio y ayuda relacionados a un desastre.

No debe declarar lo siguiente como Otros ingresos:

• Ingresos de trabajo por cuenta propia; o
• Ingresos no sujetos a impuestos (pensión alimenticia, ingresos del seguro de vida, obsequios).

Los pagos de pensiones y anualidades incluyen los montos recibidos de los planes 401 (k), 403 (b) y gubernamentales 457 (b).

Si tiene una pensión o anualidad, entonces las cantidades recibidas que exceden su costo en la pensión o anualidad son totalmente sujetas a impuestos. Su costo es su inversión neta en el plan a partir de la fecha de inicio de la anualidad (o la fecha de la distribución, si es anterior).

Si usted no ha recuperado su costo, entonces dependiendo de su circunstancia, se le aplicará un impuesto parcial o no se aplicará ningún impuesto sobre las cantidades recibidas. Para ver las reglas completas, consulte la Publicación 575 del IRS: Ingresos por pensiones y anualidades (en inglés) y las instrucciones del Formulario 1040: Línea 16 (en inglés).

Ciertos tipos de pensiones y anualidades no están sujetas a impuestos una vez distribuidas. Por ejemplo, las distribuciones calificadas recibidas bajo un plan Roth 401 (k) no están sujetas a impuestos.

Si recibió un pago de una pensión o anualidad, entonces debería haber recibido un Formulario 1099-R del IRS, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Retiro o Participación en los Beneficios, IRA, Contratos de Seguros, etc., con el encasillado 1 indicando el monto total de sus pagos de pensión / anualidad antes de la retención de impuestos u otras deducciones.

La línea 14 en el Formulario de declaración impuestos 1040 del IRS es usado para reportar ganancias y pérdidas de ventas de propiedad usadas en un comercio o negocio que usted no haya reportado en ninguna otra parte de su declaración o en algún otro anexo.

Ejemplos de otras ganancias o pérdidas incluyen:

• Ganancias o pérdidas como resultado de una venta o intercambio de propiedad usada por un comercio o negocio;
• Ciertas conversiones involuntarias de propiedad utilizadas en el comercio o negocio;
• Ciertas disposiciones de bien no capital;
• Disposiciones de bienes de capital no reportadas en el Formulario Anexo D, Ganancias de Capital y Pérdidas;
• Disposiciones de cierta depreciación de propiedad de negocios (propiedad IRC § 167 o § 179);
• Ciertos cómputos de cantidades recobradas (bajo el IRC §§ 179 y 280F(b)(2)); y
• La ganancia o pérdida de ventas estimadas de valores o productos básicos con la elección del precio del mercado.

Si usted tiene una ganancia o pérdida neta de ventas de este tipo, repórtelas en el Formulario 4797, Ventas de Propiedad de Negocio (en inglés) y reporte las ganancias o pérdidas ordinarias de este tipo en el Formulario 1040, línea 14.

La mayoría de los intereses recibidos por usted o acreditados en su cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos.

Los intereses tributables incluyen: intereses en cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito, bonos corporativos y dividendos de seguros depositados. Los intereses tributables también incluyen los ingresos por intereses de notas del Tesoro, pagarés y bonos.

Algunos intereses recibidos por usted no se cuentan como ingresos para efectos de impuestos. Los intereses que califican como exentos de impuestos se obtienen comúnmente de los bonos municipales y estatales, que se emiten para financiar mejoras públicas.

Otras fuentes menos comunes de ingresos por intereses exentos de impuestos incluyen intereses sobre dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de los Estados Unidos y los intereses cambiados de la Serie EE y bonos Serie I emitidos después del 1989 cuando se utilizan para pagar gastos de educación superior calificados durante el año. Vea Pub 970 – Educational Savings Bond Program. (Programa de Bonos de Ahorro Educativo), en inglés.

Cada pagador de intereses debería haberle enviado un Formulario 1099-INT del IRS, Ingresos por Intereses o el Formulario 1099-OID del IRS, Descuento por Emisión Original, que indicará su ingreso total de intereses tributable.

Si gana más de $1,500 en ingresos por intereses, tiene que completar y adjuntar un Formulario IRS del Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, en inglés.

Usted tiene ganancia de capital si la cantidad recibida de la venta o el intercambio del bien de capital excede (es más que) su ingreso base del bien de capital.

Usted tiene una pérdida de capital si la cantidad recibida de la venta o intercambio de su bien de capital es menor que su base ajustada del bien de capital.

Los bienes de capital incluyen casi todo lo que es de su propiedad, ya sea personal o con propósitos de inversión.

Algunos ejemplos incluyen: su casa, artículos de uso personal como mobiliario doméstico (muebles, enseres) y acciones y bonos de inversión. Su base ajustada es generalmente el costo que usted pagó de ese bien más cualquier costo por mejoras, menos la deducción de depreciación tomada.

Las ganancias de venta o intercambio de bienes de capital son calculadas para propósitos de impuestos en diferentes tasas dependiendo de la cantidad de tiempo que usted haya tenido ese bien, generalmente:

• La Ganancia por la venta o intercambio de bienes de capital que son retenidos por más de un año, se le adjudica un impuesto a base de una tasa favorable de ganancia de capital.
• La Ganancia por la venta o intercambio de bienes de capital que son retenidos por no más de un año se le adjudica un impuesto a base de una tasa de ingreso ordinario.

Para calcular ganancia o pérdida de capital a corto y a largo plazo, refiérase al Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Bienes de Capital (Form 8649, Sales and other Dispositions of Capital Assests, en inglés) y el Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital (Schedule D, Capital Gains and Losses, en inglés).

Nota: La ley impone un límite en la deducción de la pérdida de capital y permite que usted pueda aplicar su deducción no usada de pérdidas para años posteriores. Para más detalles vea, instrucciones de las ganancias y pérdidas de capital (en inglés).

Si recibió un reembolso, crédito o compensación de reembolsos de impuestos estatales o locales, debe incluir esta cantidad como ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior.

Excepción: no se le aplicará un impuesto sobre el reembolso, crédito o compensación de reembolso si no detallo las deducciones o si eligió deducir los impuestos sobre ventas generales locales y estatales en lugar de los impuestos estatales y locales. Para obtener más información, consulte la Pub 525 (en inglés) o las Instrucciones del Formulario 1040 – Línea 10 (en inglés).

La agencia gubernamental que le proporcionó el beneficio debería haberle proporcionado un Formulario 1099-G del IRS, Ciertos pagos del gobierno, con el cuadro 2 que enumera la cantidad del beneficio.

Los dividendos son una forma de inversión de ingresos que una corporación puede pagarle a usted si usted es dueño de una acción en esa corporación. Los dividendos pueden ser recibidos en adición, de parte de propiedad de intereses en un fideicomiso/caudal hereditario, sociedad colectiva o una Sociedad Anónima de tipo S. Dividendos son pagados usualmente en efectivo.

Los dividendos son tasados para impuestos ya sea con una tasa de ingreso ordinario o a la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con una tasa de ingresos ordinarios son llamados dividendos ordinarios. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con la tasa más baja de ganancia capital a largo plazo son llamados dividendos calificados.

Los dividendos calificados son aquellos pagados de acciones retenidas por más de un periodo mandatorio estatutario. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.

Si usted es dueño de acciones en una corporación la cual paga dividendos de sobre $10 anuales, la corporación debe enviarle el Formulario del IRS 1099-DIV, Dividendos y Distribuciones. El formulario debe indicar si los dividendos son ordinarios o calificados. Vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés.

Si usted genera más de $1,500 en ingresos de dividendos usted debe completar e incluir el Formulario del IRS Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios , en inglés. No todas las distribuciones son sujetas a impuestos. Algunas distribuciones son una devolución de su costo. A usted no se le puede aplicar un impuesto en esas distribuciones hasta que usted recobre sus costos. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.

La línea 7 del formulario 1040 del IRS (por sus siglas en inglés), declaración de impuestos sobre los ingresos individuales de los Estados Unidos, generalmente tiene que incluir:

• todos los salarios que recibe;
• todas las propinas que no informó a su empleador;
• beneficios de cuidado de dependientes que recibió;
• beneficios de adopción proporcionados por el empleador que recibió;
• exceso de diferimientos electivos;
• pensiones por discapacidad que recibió antes de la edad mínima de jubilación establecida por su empleador; y
• ciertos ingresos de becas y becas que recibió.

Hay excepciones a los ejemplos anteriores. Para ver las reglas completas, consulte la Publicación 17 SP.

Si es un empleado, su empleador debería haberle enviado un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos del IRS.

Puede encontrar sus salarios totales en el cuadro uno (1) de su Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos. Debe agregar e informar por separado los ingresos por propinas que no informó a su empleador.

Para obtener información sobre el procedimiento para informar otras formas de ingreso bajo la Línea 7 del Formulario 1040 del IRS, vea las Instrucciones del Formulario 1040 del IRS – [Línea 7].

Si recibe beneficios del seguro social, es posible que tenga que pagar impuestos sobre una parte de esos beneficios. Los beneficios del seguro social incluyen beneficios mensuales por jubilación, sobrevivientes y por discapacidad. No incluyen los pagos del Seguro de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés), que no están sujetos a impuestos.

La cantidad neta de los beneficios del seguro social que recibió durante el año se informa en el cuadro 5 del Formulario SSA-1099 del IRS, Declaración de beneficios del Seguro Social. Usted informa esa cantidad en su formulario 1040, línea 20a del IRS. La parte tributable de esos beneficios, si corresponde, se informa en la línea 20b.

Para determinar si debe pagar impuestos sobre sus beneficios, compare las siguientes cantidades:

(1) 50 por ciento de sus beneficios del seguro social, más los ingresos ajustados brutos modificados (incluidos los ingresos exentos de impuestos), contra

(2) La “cantidad base” asociada con su estado civil para efectos de la declaración:

• $25,000 para una persona soltera, cabeza de familia, viudo (a) que reúne los requisitos y casado que presenta la declaración por separado y vive separado de su cónyuge durante todo el año fiscal; o
• $32,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta; o
• $0 para las personas casadas que presentan una declaración por separado y viven con su cónyuge en cualquier momento durante el año fiscal.

Si la cantidad base es igual o mayor que la cantidad en (1), entonces no tiene que pagar impuestos sobre ninguno de los beneficios. Pero si la cantidad base es menor que la cantidad en (1), generalmente, hasta el 50 por ciento (o hasta el 85 por ciento en ciertas situaciones) de sus beneficios están sujetos a impuestos.

Use esta prueba interactiva en línea (en inglés) o la Hoja de trabajo 1 en la Publicación 915, Seguro social y beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria (en inglés) para averiguar qué parte de sus beneficios está sujeta a impuestos.

Los beneficios de compensación por desempleo o beneficios de un seguro que recibe de los Estados Unidos o de un gobierno estatal son considerados ingresos en el año en que los recibe.

Si recibe distribuciones IRA, puede tener un ingreso total o parcialmente tributable según el tipo de IRA y si sus aportaciones a la cuenta IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos. Las distribuciones de IRA incluyen distribuciones de cuentas IRA tradicionales, IRA Roth, plan IRA de Ahorro para Empleados (SIMPLE) y cuentas individuales IRA simplificadas para empleados (SEP).

Hay dos tipos básicos de IRA:

• IRA tradicional; y
• Roth IRA.

La tributación difiere para estos dos tipos de IRA.

• Las aportaciones de IRA tradicionales pueden ser deducibles de impuestos para el año en que realice la aportación; los retiros en el retiro de las aportaciones antes de impuestos y las ganancias se tributan a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
• Las aportaciones Roth IRA se realizan en dólares después de impuestos; los retiros en retiro de aportaciones y ganancias generalmente son libres de impuestos. Sin embargo, las aportaciones están sujetas a limitaciones de ingresos.

Para obtener más información vea; Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs). (Distribuciones de arreglos individuales de jubilación-IRA), en inglés.

Si usted utiliza parte de su casa exclusivamente y con regularidad para efectos de negocio, es posible que usted pueda deducir gastos, así como intereses de préstamos hipotecarios, seguros, utilidades, reparaciones y depreciación de esa área. Usted solo necesita determinar la parte de su casa, utilidades, reparaciones y depreciación que usted solo utilizó para sus actividades de negocios.

Método Regular: Usted puede calcular la deducción del uso de su hogar para propósitos de negocio, dividiendo los gastos operacionales de su casa entre los personales y los de uso de negocio. Usted puede deducir gastos directos de negocios en su totalidad y puede asignar los gastos indirectos totales de su domicilio a el porcentaje del espacio usado para negocio.

Un proveedor calificado de cuido de niños que no usa su residencia exclusivamente para propósitos de negocio, sin embargo, debe calcular el porcentaje basado en la cantidad de tiempo de la porción aplicable de su domicilio si es usado para propósitos de negocio. Contribuyentes empleados por cuenta propia que presentan el Formulario 1040, Anexo C, Ganancias y Pérdidas de Negocio (dueño único de negocio) en inglés, inicialmente calculan esta deducción en el Formulario 8829, Gastos por el Uso de su Domicilio para Propósitos Comerciales (en inglés).

Opción Simplificada: Usted puede encontrar una opción simplificada y menos dificultosa que el método regular. Si usted cumple con los requisitos, usted puede utilizar una tasa prescrita de $5 por pies cuadrados por la porción de la residencia que usted utiliza para propósitos comerciales (hasta un máximo de 300 pies cuadrados) para calcular la deducción por el uso su residencia para propósitos de negocio. Amparándonos bajo este método, la depreciación sería cero y usted reclamaría la deducción directamente en el Formulario 1040, Anexo C. En vez de usar el Formulario 8829, usted indica el uso de esta opción de amparo haciendo dos entradas directas en el Anexo C por los pies cuadrados de la casa y los pies cuadrados de la oficina.

La opción simplificada no cambia los criterios por los cuales usted podría reclamar la deducción de Oficina en el Domicilio. Esta simplificación hace más sencillo el cálculo y el mantenimiento de registros de las deducciones permitidas.

El cónyuge que recibe la pensión alimenticia tiene que incluir la cantidad recibida como ingreso.

Nota: Para calificar como pensión alimenticia, los pagos tienen que cumplir con ciertos requisitos.

Si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI por sus siglas en inglés) es menor de $80,000 ($165,000 si son casados y presentan una declaración en conjunto), usted puede tomar una deducción de intereses pagados durante el año a un préstamo calificado de estudios (también conocido como préstamo educativo).

Los beneficios del préstamo solo pueden usarse para gastos calificados de estudios para usted, cónyuge o dependiente que asiste a una institución educativa elegible. La deducción está limitada a $2,500 y se reducirá gradualmente una vez su MAGI exceda $65,000(o $135,000 si está casado y presenta una declaración en conjunto).

Para una explicación más detallada de los requisitos necesarios para tomar esta deducción vea,

Publicación 970 del IRS, Tax Benefits for Education (Beneficios Tributarios de estudios) en inglés.

Para el año tributario 2017, podías deducir los gastos calificados de educación pagados durante el año para usted, su cónyuge o su dependiente. Los gastos de educación calificados fueron pagados para matrícula y los costos requeridos de matrícula o asistencia del estudiante en una institución educativa elegible. Los gastos requeridos incluyen cantidades para libros, materiales y equipos utilizados en un curso educativo.

Los gastos de educación calificados incluyen honorarios no académicos, como honorarios por actividad estudiantil, gastos atléticos u otros gastos no relacionados con el curso académico de enseñanza, solo si los gastos se pagaron a la institución como condición de matrícula o asistencia.

La deducción no estaba disponible si su estado civil para efectos de la declaración era casado que presentaba por separado o si otra persona podría reclamar una exención para usted como dependiente en su declaración de impuestos. Los gastos calificados tenían que haberse pagado para la educación superior y la deducción estaba limitada a $4,000.

Para el 2017, usted puede aportar a una IRA tradicional hasta:

• $5,600, o
• $6,500 si tiene 50 años o más para finales del año 2017.

Sin embargo, es posible que no pueda deducir toda su aportación dependiendo de su ingreso bruto ajustado modificado y sin importar si usted y su cónyuge estén cubiertos por un plan de jubilación del empleador.

Para una descripción más detallada de los requisitos de la deducción de aportación a una IRA vea, Publicación del IRS 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (Deducción de Arreglos  de Ahorro para la Jubilación), en ingles.

Para los años tributarios que comenzaron antes del 2018, si se mudó debido a un cambio en su trabajo o ubicación comercial, o porque comenzó un nuevo trabajo o negocio, puede deducir sus gastos de mudanza razonables no reembolsados, ​​pero no los gastos de comidas. Puede deducir sus gastos de mudanza si cumple con los siguientes 3 requisitos:

• Su movimiento se relaciona directamente con el comienzo del trabajo;
• Cumple con la prueba de distancia; y
• Cumple con la prueba de tiempo.

Si usted es miembro de las Fuerzas Armadas que está en servicio activo y se mudó debido a una orden militar e incidente a un cambio permanente de estación, no es necesario cumplir con las pruebas de distancia y tiempo.

Si trabajaba en el extranjero o era un sobreviviente de un difunto que trabajaba en el extranjero y tras la jubilación permanente (o en el caso de un sobreviviente, la muerte del contribuyente que trabaja en el extranjero), se muda a los Estados Unidos o una de sus posesiones, no tiene que cumplir con la prueba de tiempo.

Para obtener una descripción detallada de cada uno de estos requisitos, consulte la Publicación 521 del IRS, Gastos de mudanza.

Si usted es un educador, usted puede deducir hasta un máximo de $250 ($500 pero no más de $250 cada uno, si está casado y está presentando una declaración en conjunto y usted y su cónyuge son educadores elegibles).

Los gastos calificados son las cantidades que usted pagó o incurrió por la participación en cursos de desarrollo profesional, libros, materiales, equipo de computadora (incluyendo programas y servicios), otros equipos y materiales suplementarios que usted utilizó en el salón de clases. Para cursos en educación física o salud, los gastos por materiales deben ser para materiales de atletismo.

Usted es un educador elegible, si usted es un maestro, instructor, principal o asiste por lo menos 900 horas durante el año, a un jardín de niños hasta el grado 12, en una escuela que provee educación elemental o secundaria como lo determina la ley de su estado.

Una Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos (HSA) puede recibir aportación de un individuo elegible o alguna otra persona, incluyendo el empleador, algún miembro de la familia o en representación de un individuo elegible.

Aportaciones, adicionales a las que su empleador aporta son deducibles en su declaración de impuesto, haya o no detallado sus deducciones. La contribución del empleador no está incluida en el ingreso. La distribución de HSA usadas para pagar gastos médicos calificados no son sujetas a impuesto.

La cantidad que usted u otra persona puede aportar a su HSA depende del tipo de Deducible de Alto Costo de la cubierta del Plan Médico (HDHP, por sus siglas en inglés) que usted tenga, su edad, la fecha de elegibilidad y la fecha en la cual terminó de ser un individuo elegible.

Para el 2017, si usted es el único con una cubierta HDHP, usted puede aportar hasta un máximo de $3,400. Si usted tiene un HDHP con cubierta familiar, usted puede aportar hasta un máximo de $6,750.

Para el 2018, si usted es el único con una cubierta HDHP, usted puede aportar hasta un máximo de $3,450. Si usted tiene un HDHP con cubierta familiar, usted puede aportar hasta un máximo de $6,900.

El cónyuge que paga la pensión alimenticia obtiene una deducción por la cantidad pagada.

Nota: Para calificar como pensión alimenticia, los pagos tienen que cumplir con ciertos requisitos.

Para el 2017, hay siete tasas de impuestos federales sobre ingreso. Las tasas impositivas de 2017 son 10 por ciento, 15 por ciento, 25 por ciento, 28 por ciento, 33 por ciento, 35 por ciento y 39.6 por ciento.

La cantidad de impuestos que debe depende de su nivel de ingresos y estado civil.

N/A

Es posible que usted pueda tomar este crédito tributario por hacer contribuciones elegibles a su cuenta IRA (Cuenta de Ahorro de Retiro para Individuos, por sus siglas en inglés) o algún plan de jubilación patrocinado por su empleador. Para ser elegible para este crédito, usted debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Tener 18 años o más;
• No ser estudiante a tiempo completo; y
• No ser reclamando como dependiente en la declaración de impuesto de alguna otra persona.

La cantidad del crédito es 50 porciento, 20 porciento o el 10 porciento de su plan de retiro o contribución a una IRA hasta un máximo de $2,000 ($4,000 si es Casado presentando una Declaración de Impuesto en Conjunto), dependiendo de su ingreso bruto ajustado (AGI). Más información sobre las limitaciones de AGI y porcentajes aplicables pueden ser encontrados en el Formulario 8880, Crédito por Contribuciones de Arreglos de Ahorro de Jubilación Calificados (IRS Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions),en inglés.

Anteriormente los beneficiarios de cuentas ABLE no podían reclamar el crédito de ahorro por las contribuciones hechas a la cuenta ABLE.

Para el año tributario 2017, las cantidades de deducción estándar para cada estado civil para efectos de la declaración fueron las siguientes:

• Soltero o Casado Declarando por Separado: $6,350
• Casado Declarando en Conjunto o Viuda (do) calificado: $12,700
• Jefe (Cabeza) de familia: $9,350

Una cantidad adicional de $1,250 o $1,550 (para solteros o cabeza de familia) estaba disponible si el contribuyente o cónyuge era un envejeciente (nacido antes de 2 de enero de 1953) o era persona ciega. El contribuyente puede tomar múltiples cantidades adicionales: cada contribuyente o cónyuge podría calificar para hasta dos cantidades adicionales).

Puede reclamar una exención para usted, su cónyuge y para cada persona que declare como dependiente en su declaración de impuestos. En el año contributivo 2017, podría reclamar $4,050 por cada exención. Sin embargo, sus exenciones se redujeron si su ingreso bruto ajustado (AGI siglas en inglés) estaba por encima de una cierta cantidad:

• $156,900 para personas casadas que presentan      declaraciones de impuestos por separado;
• $261,500 para individuos solteros;
• $287,650 para jefes (cabeza) de familia; y
• $313,800 para personas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas o viuda (os) elegibles.

Si usted, su cónyuge o su dependiente están matriculados en una institución de educación superior, puede obtener uno (no ambos) de los siguientes créditos de educación para ayudar a cubrir el costo de los gastos de educación calificados:

• Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje: un crédito no reembolsable por el 20 por ciento de los primeros $10,000 de gastos de educación calificados o un máximo de $2,000 por declaración de impuestos.

  El crédito solo está disponible si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI siglas en inglés) es de $66,000 o menos o $132,000 o menos si está casado y presenta una declaración conjunta de impuestos. El crédito comienza a desaparecer cuando su ingreso bruto ajustado modificado alcanza $56,000 (o $112,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta de impuestos).

• Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje: un crédito por gastos calificados de educación pagados por un estudiante elegible que cursa un grado en los primeros cuatro años de educación superior. Puede obtener un crédito anual máximo de $2,500 por estudiante elegible.

  La cantidad del crédito es el 100 por ciento de los primeros $2,000 de gastos de educación calificados que pagó por cada estudiante elegible y el 25 por ciento de los próximos $2,000 de gastos de educación calificados que pagó por ese estudiante. Pero, si el crédito reduce su impuesto a cero, puede recibir el reembolso del 40 por ciento del monto restante del crédito (hasta $1,000). El crédito comienza a desaparecer una vez que su ingreso bruto ajustado modificado alcanza los $80,000 ($160,000 para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta de impuestos).

  Puede solicitar cualquiera de los créditos por gastos de educación calificados pagados con los fondos de un préstamo. Ninguno de los créditos está disponible si presenta la declaración de casado declarando por separado. Para obtener más información sobre los requisitos para tomar cada crédito y los cálculos de la cantidad de cada crédito, vea IRS Pub 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para la educación), en ingles.

El crédito tributario por hijos le permite reducir su impuesto sobre ingreso hasta un máximo de $1,000 por cada hijo calificado menor de 17 años.

Para este crédito, un hijo calificado es alguien que cumple con los criterios de calificación de los siguientes 6 requisitos: edad, relación, manutención, dependencia, ciudadanía y residencia (en inglés).

El crédito está limitado si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) está sobre ciertas cantidades. Las cantidades en la cual el cálculo gradual de reducción comienza, varía dependiendo en su estado civil para efectos de la declaración. En el 2017, la reducción gradual comenzaba si su MAGI estaba en los siguientes niveles:

• $110,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración en conjunto;
• $55,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración por separado;
• $75,000 para todos los demás contribuyentes.

En adición, el crédito tributario por hijos está limitado generalmente a la cantidad de impuesto sobre el ingreso que usted debe, así como cualquier impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, en inglés) que usted debe.

Es posible que usted pueda reclamar el crédito tributario adicional por hijos, si la cantidad de su crédito tributario por hijos es mayor a la cantidad de impuesto por ingreso que usted debe.

Para una discusión más detallada de los requisitos para tomar el Crédito Tributario por los Hijos, vea la IRS Publicación del IRS 972, Child Tax Credit (Crédito Tributario por Hijos, en inglés)

Es posible que pueda reclamar el crédito por cuidado de menores y dependientes si pagó los gastos de cuidado de una persona calificada para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta de impuestos) trabajen o busquen activamente trabajo.

No puede tomar este crédito si su estado civil es casado que presenta la declaración por separado.

Los gastos totales que puede usar para calcular el crédito no pueden ser más de $3,000 (para una persona calificada) o $6,000 (para dos o más personas calificadas).

Los gastos pagados por el cuido de una persona calificada son gastos elegibles si la razón principal para pagar el gasto es asegurar el bienestar y la protección de la persona.

Si recibió beneficios de cuidado de dependientes que excluye o deduce de sus ingresos, debe restar la cantidad de esos beneficios del límite en dólares que le aplique a usted.

La cantidad del crédito es un porcentaje de la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor de atención médica para el cuidado de una persona que califica.

El porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Su ingreso bruto ajustado es su ingreso bruto menos ciertos ajustes a sus ingresos y se puede encontrar en su declaración de impuestos.

Para obtener más información sobre los requisitos y el cálculo de este crédito, consulte la IRS Pub 503, Child and Dependent Care Expenses. (Gastos de cuidado de menores y dependientes), en inglés.

EL ISRP de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés) requiere que usted, su cónyuge y sus dependientes deban tener uno de los siguientes:

• ser elegible para una cobertura de cuidado de salud para cada mes del año,
• calificar para una exención de cobertura de salud, o
• hacer un Pago de Responsabilidad Compartida para Individuos cuando presente su declaración de impuesto federal.  
• En general el pago anual es la cantidad mayor del porcentaje de ingreso por trabajo doméstico o una tarifa fija, pero está limitada a la prima nacional promedio, para una cobertura de salud de nivel bronce disponible a través del Mercado de Seguros de Salud (Marketplace, en inglés). Usted va a deber 1/12 del pago por cada mes que usted o sus dependientes no tengan una cobertura o exención.

Si usted debe hacer un pago, usted puede usar la hoja de cálculo localizada en las instrucciones del Formulario 8965, para calcular la cantidad que adeuda del pago de responsabilidad compartida.

El Crédito Tributario de Prima- también conocido como PTC (por sus siglas en inglés) – es un crédito reembolsable que ayuda a individuos y a sus familiares a cubrir las primas (pagos) por la compra de su seguro de salud comprado a través del Mercado de Seguros de Salud (Marketplace, en inglés). Para reclamar el crédito, usted debe cumplir con los siguientes requisitos de elegibilidad:

• Tener un ingreso por trabajo doméstico que esté dentro de ciertos parámetros. Para ser elegible para el crédito tributario de prima, su ingreso por trabajo doméstico debe ser generalmente de al menos 100-pero no más de 400 – porciento del nivel de pobreza para el tamaño de su familia.
• No presentar su impuesto utilizando el Estado Civil de Casados, Declarando por Separados. Existe una excepción a la regla que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y de abandono del cónyuge.
• No puede ser reclamado como dependiente por otra persona.
• Cumplir estos requisitos adicionales en el mismo mes; usted o un miembro de la familia:
  • Debe tener cobertura de seguro de salud a través del Mercado de Seguro de Salud (Marketplace).
  • No puede obtener una cobertura accesible a través de un plan elegible patrocinado por el empleador, que provea un valor mínimo.
  • No es elegible para cubierta a través de un programa de gobierno, como Medicaid, Medicare, CHIP o TRICARE.
  • No está registrado en un grupo designado por HHS (Departamento de Salud y Servicios Humanos, por sus siglas en inglés) con una cobertura esencial mínima, así como coberturas de salud provista a sus estudiantes por un colegio u universidad.
  • Pagar la responsabilidad compartida de las primas no cubiertas por pagos de crédito en Adelanto.

Cuando usted se registra, el Mercado de Seguros de Salud va a determinar si usted es elegible para el pago adelantado de un crédito tributario de prima. Pagos adelantados del crédito, son las cantidades pagadas a su compañía de seguros en su nombre, para reducir los costos que tenga que desembolsar por el pago de su prima de seguro de salud.Si usted tiene un beneficio de pago de crédito por adelantado de cualquier cantidad – o si usted planifica reclamar el crédito tributario de prima, usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal y adjuntar el Formulario del Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés), Form 8962, Premium Tax Credit (Crédito Tributario de Prima, en inglés) con su declaración de impuestos. Usted reclama el crédito tributario de prima y repaga el crédito con la cantidad de pago del crédito por adelantado para ese año, con el Formulario 8962.

El crédito de ingreso del trabajo (EITC) es un crédito para individuos que trabajan y aquellos con ingresos ganados que estén bajo ciertos parámetros. Usted debe cumplir con ciertas reglas de elegibilidad para reclamar o recibir este crédito:

(1) presentar una declaración de impuesto sin importar si usted generalmente es requerido a presentarla;

(2) tener ingreso ganado dentro de ciertos parámetros para su estado civil para efectos de declaración, y

(3) tener al menos un hijo calificado o cumplir con los requisitos para trabajadores sin hijo calificado (en inglés).

Usted, su cónyuge (si aplica) y todos los niños calificados deben tener un número de seguro social. En adición, usted no es elegible para este crédito, si su estado civil para efectos de declaración de impuestos es de casado que presenta una declaración de impuestos por separado. La cantidad del crédito depende del ingreso ganado, estado civil para efectos de impuestos o si tiene o no niños calificados.

El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) ofrece una aplicación o EITC Assistant (asistente de cálculo para el EITC, en inglés) que puede ayudarlo a determinar si es elegible para el crédito y estimar la cantidad de su crédito. Esta aplicación está disponible en Inglés y tiene una Versión en Español. Usted puede utilizar el EITC Assistant para el año de impuesto corriente o para años anteriores.

Puede deducir como una deducción detallada cualquier interés pagado en una hipoteca para comprar, construir o mejorar su vivienda principal y una segunda residencia, si la deuda ascendió a $1 millón o menos ($500,000 o menos si estaba casado, pero declaro impuestos por separado).

También se le permitió deducir los intereses pagados sobre la deuda con garantía hipotecaria (no utilizados para comprar, construir o mejorar una primera o segunda vivienda) si la deuda ascendía a $100,000 o menos ($50,000 o menos si estaba casado, pero declaro impuestos por separado) y no totalizó más que el valor justo de mercado de su hogar (reducido por la deuda). La deuda es la cantidad que debe en el hogar.

Para los años tributarios que finalizan antes del 2018, puede deducir como deducción detallada cualquier pérdida por hecho fortuito (suceso imprevisto) o robo en la medida en que no haya sido compensado por el seguro o de otra manera si la pérdida excedió $100 por incidente y la pérdida total neta excedió el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).

Para las pérdidas por desastre en un área de desastre declarada por el gobierno federal, puede optar por deducir la pérdida por hecho fortuito en el año tributario inmediatamente anterior al año contributivo en que se produjo el desastre. Si sufrió una pérdida por hecho fortuito como el huracán Harvey, Irma o María, debe leer los recursos del IRS detallados a continuación para obtener ayudas y reglas especiales.

Además de la reducción gradual de las deducciones detalladas basadas en su ingreso bruto ajustado, no había limitaciones en el monto en dólares para la cantidad de impuesto del estado o locales que usted podía tomar como una deducción detallada. Usted podía reclamar los siguientes tipos de impuestos no comerciales como deducción detallada:

• estatal, local e impuesto sobre ingreso extranjero;
• estatal, local e impuesto sobre la propiedad inmueble en el extranjero;
• estatal e impuestos locales sobre la propiedad mueble; y
• estatal e impuestos sobre las ventas locales generales

Puede deducir ciertos gastos misceláneos como deducciones detalladas en la medida en que colectivamente exceden el dos por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI).

Estos gastos misceláneos incluyen los gastos de negocios no reembolsados de los empleados, como la deducción de la oficina en el hogar, los gastos de preparación de impuestos y ciertos otros gastos.

Antes de la nueva ley de impuestos, usted podía incluir como deducción detallada, gastos médicos y dentales calificados que exceda el 10 porciento de su ingreso bruto ajustado o su AGI.

Antes del 2018, sus deducciones detalladas estaban limitadas, si su AGI superaba siguientes cantidades:

• $156,900 para casados que presentan una declaración de impuestos en conjunto
• $261,500 para soltero
• $287,650 para jefe de familia
• $313,800 para casados que presentan una declaración de impuesto por separado o viudo(a) calificado(a)

En el pasado, si su AGI era superior a la cantidad aplicable de AGI, usted reducía la totalidad de las cantidades de deducción detallada completando la Hoja de Cálculo para las Deducciones Detalladas.

Previamente, a usted solo se le permitía deducir donaciones en efectivo a una organización calificada hasta un máximo de 50 porciento de su AGI. Este 50 porciento de límite en donaciones en efectivo estaba limitada a un 30 porciento para ciertas fundaciones privadas.

El límite de deducción por donaciones de propiedad revaluada estaba limitado a un 30 porciento del AGI. En adición, usted podía trasladar al año siguiente cualquier cantidad que excediera los límites por cinco años (en futuras declaraciones de impuestos).