自雇人士税务中心

谁是自雇人士？(英文)
自雇人士有什么税务责任？(英文)
如何支付我的季度付款？(英文)
如何提交年度申报表？(英文)
是否需要提交资料申报表？(英文)
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谁是自雇人士？

一般来说，如果您符合下列任何一项，你就是自雇人士。

您以独资经营者 (英文)或独立承包商 (英文)身份进行贸易或业务。
您是进行贸易或业务 (英文)的合伙企业 (英文)成员。
除此之外，您是在为自己做生意（包括兼职工作 (英文)）

自雇人士有什么税务责任？

作为自雇人士，一般您须提交年度申报表及按季缴付预估税款。

自雇人士经营者通常必须支付自雇人士经营税（SE 税）和所得税。SE 税是一种社会保障和医疗保险税，主要针对为自己工作的个人。这类似于从大多数工薪阶层的工资中扣除的社会保障和医疗保险税。一般来说，任何时候使用“自雇人士税”这个字眼，它只涉及社会保障和医疗保险税，而非其他任何税（如所得税）。

在决定您是否要缴纳自雇人士税和所得税之前，你必须从您的业务里计算净利润或净亏损。通过从您的业务收入中减去业务费用来得出。如果支出少于收入，差额即是净利润，事您收入的一部分，请参阅表格 1040 或 1040- sr 的第 1 页。如果支出大于收入，差额就是净损失。通常可以在表格 1040 或 1040- sr 的第 1 页上，从总收入中扣除损失。但在一定情况下，损失是有限的。更多信息参见 334 版小企业税务指南（适用于使用附表 C 的个人）(英文) 。

如果自雇人士净收入超过 400 美元，您就必须提交所得税申报表。如果自雇人士净收入少于 400美元，且还符合表格 1040 和 1040-SR 说明 (英文) PDF 中列出的任何其他申报要求，您仍然需要提交所得税申报表。

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如何支付我的季度付款？

由于没有雇主替您代扣代缴社会保障和医疗保险税以及个人所得税，而预估税就是用来支付这些税的方法。表格 1040-ES、个人所得预估税表 (英文 PDF)，用于计算这些税。表格 1040-ES 包含一个类似于表格 1040 或 1040- sr 的工作表。填写 1040-ES 表格，需要您上一年的年度纳税申报单。

使用表格 1040-ES 中的工作表、个人估计税，找出是否要求您提交季度估计税。

表格 1040-ES 还包含空白凭证，可以在邮寄估计税款时使用，也可以使用电子联邦税收支付系统 (EFTPS) 进行支付。如果本年是您作为自雇人士的第一年，需要估计一下您今年的预期收入。如果估计的收入过高，只需完成另一个表格 1040-ES 工作表，重新计算您下个季度的估计税收。如果估计的收入过低，重新完成另一个表格 1040-ES 工作表，重新计算您下个季度的估计税收。

更多信息请参见预估税页面。自雇税页面有更多关于社会保障和医疗保险税的信息。
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