El interés es una cantidad que usted paga por el uso de dinero prestado. Ciertos intereses se pueden reclamar como deducciones o créditos. Para deducir intereses que pagó por una deuda, revise cada gasto de interés para determinar de qué manera califica y dónde reclamar la deducción. Para obtener más información, consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos Para Personas Físicas, y la Publicación 550, Investment Interest and Expenses (Intereses y gastos de inversión) (en inglés) PDF. Si paga intereses por adelantado, tiene que distribuirlos entre los años tributarios a los cuales corresponden. Cada año, puede deducir solo los intereses correspondientes a ese año. Sin embargo, hay una excepción que corresponde a puntos pagados por una residencia principal; consulte el Tema 504. Los tipos de interés deducibles como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR), Itemized Deductions (Deducciones detalladas) (en inglés) PDF, incluyen: intereses de inversión (limitados a su ingreso neto de inversiones) e intereses por préstamos hipotecarios calificados incluyendo puntos (si usted es el comprador); vea a continuación. Los tipos de interés deducibles en otras secciones de la declaración de impuestos incluyen: Los intereses sobre préstamos estudiantiles como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos) (en inglés) PDF o el Formulario 1040-SR, U.S. Tax Return for Seniors (Declaración de impuestos de los EE. UU. Para personas mayores de 65 años de edad) (en inglés) PDF. Si desea más información, consulte el Tema 456, la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por educación) (en inglés) PDF, y Can I Claim a Deduction for Student Loan Interest? (¿Puedo reclamar una deducción por los intereses de préstamos estudiantiles?)(en inglés). Intereses de negocios no agrícolas. Consulte la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para empresas pequeñas) (en inglés) y la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio)(en inglés). Intereses de negocios agrícolas. Consulte la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores) (en inglés) y la Publicación 535 (en inglés). Intereses en que incurra para producir alquileres o regalías. Consulte la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad de alquiler residencial) (en inglés) y la Publicación 535 (en inglés). Los tipos de intereses no deducibles incluyen intereses personales como: Los intereses pagados sobre un préstamo para comprar un automóvil para uso personal. Intereses de tarjetas de crédito y préstamos a plazos en que incurra para gastos personales. Puntos (si es el vendedor), cargos por servicios, cuotas de investigación crediticia e intereses relacionados con ingresos exentos del pago de impuestos, como los intereses de compra o mantenimiento de valores exentos del pago de impuestos. Deducción de intereses hipotecarios Los intereses hipotecarios calificados incluyen intereses y puntos que usted paga sobre un préstamo garantizado por su residencia principal o una segunda residencia. Su residencia principal es aquella en donde reside la mayor parte del tiempo. Puede ser una casa, un apartamento cooperativo, un condominio, una casa rodante, una casa-remolque o un barco-vivienda que tiene instalaciones para dormir, cocinar y de servicios higiénicos. Usted también puede tratar las cantidades que pagó durante el año por seguro hipotecario calificado como intereses hipotecarios de vivienda. El seguro tiene que estar conectado con una deuda de adquisición de vivienda y el contrato del seguro tiene que haber sido emitido después de 2006. Una segunda vivienda puede incluir cualquier otra residencia de la cual usted sea dueño y considere como segunda vivienda. No es necesario que ocupe la vivienda durante el año. Sin embargo, si la alquila a otras personas, tendrá que utilizarla también como vivienda durante el año por el período que sea más mayor entre 14 días o más de 10 por ciento de los días que la alquile, para que los intereses puedan considerarse intereses sobre préstamos hipotecarios calificados. Para obtener más información sobre una residencia (vivienda) calificada, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción de intereses de préstamos hipotecarios) (en inglés) y Can I Deduct My Mortgage-Related Expenses? (¿Puedo deducir los gastos relacionados con mi hipoteca?)(en inglés). Por lo general, el poseedor de la hipoteca a quien usted le efectuó los pagos le informará los intereses y puntos sobre préstamos hipotecarios calificados en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios pagados) (en inglés) PDF. Usted puede deducir los intereses de los siguientes tipos de hipotecas: Una hipoteca obtenida a más tardar el 13 de octubre de 1987, conocida como deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido (o conocida en inglés como, grandfathered debt). Una hipoteca obtenida después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su residencia (conocida como deuda por adquisición de vivienda), hasta un total de 1 millón de dólares por esta deuda más toda deuda no sujeta al límite de préstamo obtenido. El límite es $500,000 si es casado que presenta una declaración por separado. Para residencias adquiridas después del 15 de diciembre de 2017, la deuda está limitada a $750,000; o $375,000 si es casado que presenta una declaración por separado. Si una o más de sus hipotecas no encajan en ninguna de estas categorías, consulte la Publicación 936 (en inglés) para calcular la cantidad de intereses que puede deducir como una deducción detallada. Crédito por intereses hipotecarios Tal vez pueda reclamar un crédito, por ciertos intereses hipotecarios, contra sus impuestos federales sobre los ingresos, si un gobierno estatal o local le expidió un certificado de crédito hipotecario (mortgage credit certificate, o MCC) para una vivienda de bajo costo. Use el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios) (en inglés) PDF, para calcular el monto. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 530, Tax Information for Homeowners (Información tributaria para dueños de viviendas) (en inglés). Si vende su vivienda después de reclamar este crédito o el crédito de comprador de la primera vivienda, es posible que tenga que reintegrar la totalidad o parte del (de los) crédito(s). Para obtener información sobre el reintegro de un subsidio hipotecario, consulte la Publicación 523, Selling your Home (La venta de su casa) (en inglés). Para el reembolso del crédito de comprador de la primera vivienda, consulte el Tema 611 y Do I Need to Repay the First-Time Homebuyer Credit? (¿Acaso tengo que reintegrar el crédito de comprador de la primera vivienda? (en inglés).
