자영업자 세무 센터

• 누구를 자영업자라고 하는가?
• 자영업자 납세 의무가 무엇입니까?
• 분기별 납부는 어떻게 합니까? 
• 세금 보고서는 어떻게 제출합니까? 
• 내가 정보 보고서를 제출해야 합니까?
• 사업 구조
• 홈 오피스 공제
• 결혼한 부부 사업체 – 유자격 합작투자회사란 무엇인가?
• 세무 전문가 고려
• 온라인 학습 도구

자영업자라고 하는가?

일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업자로 간주합니다.

• 단독 경영주 또는 독립 계약자로서 거래 또는 사업을 수행함.
• 거래 또는 사업(영어) 을 수행하는 합자회사의 구성원임.
• 기타 스스로 사업을 수행하고 있음 ( 파트타임 사업(영어) 포함)

자영업자 납세 의무가 무엇입니까?

개인 자영업자는 연도 세금 보고서를 제출하고, 분기마다 추정세를 납부해야 합니다.

개인 자영업자는 소득세는 물론 자영업 세금 도 납부해야 합니다. SE 세금은 주로 스스로 사업을 수행하는 개인들을 위한 사회복지보장 및 메디케어 세금으로서, 이는 대부분의 임금 소득자 급여에서 원천징수하는 사회복지보장 및 메디케어 세금과 유사합니다. 일반적으로 "자영업 세금"이라는 용어를 사용할 경우는 사회복지 보장 및 메디케어 세금만을 지칭하며 다른 세금(예: 소득세)을 의미하지는 않습니다.

자신이 자영업 세금 및 소득세의 적용을 받는지 판단하기 전에, 먼저 사업으로 발생한 자신의 순 이익 또는 순 손실을 산출해야 합니다. 이 금액은 사업 소득에서 사업 비용을 공제하여 산정합니다. 비용이 소득보다 적으면 그 차액이 순이익이 되고, 이 금액이 양식 1040 또는 1040-SR 의 1 페이지에 기재하는 소득의 일부를 구성합니다. 비용이 소득보다 많으면 그 차액이 순 손실이 됩니다. 일반적으로 양식 1040 또는 1040-SR 의 1 페이지 총소득에서 손실을 공제할 수 있지만, 일부 상황에서는 손실액이 제한됩니다. 자세한 내용은 간행물 334, 중소기업 세무 안내 (스케쥴 C 또는 C-EZ를 사용하는 개인)(영어) 을 참조하십시오.

자영업으로 인한 순 소득이 400 달러 이상이면 소득세 보고서를 제출해야 합니다. 자영업으로 인한 순 소득이 400 달러 미만인 경우에도 양식 1040 또는 1040-SR지침 에 명시된 기타 제출 요건 중 하나라도 충족할 경우에는 소득세 보고서를 제출해야 합니다.

분기별 납부는 어떻게 합니까?

추정세는 귀하에 대한 원천징수를 하는 고용주가 없기 때문에 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금을 납부할 때에 사용하는 방법입니다. 이들 세금을 산출할 때에는 양식 1040-ES, 개인 추정세(영어) 를 사용합니다. 양식 1040-ES에는 양식 1040 또는 1040-SR 유사한 계산표가 포함되어 있으며, 양식 1040-ES를 작성하려면 전년도 연간 세금 보고서가 필요합니다.

귀하가 분기별 추정세 납부를 해야 하는지 알아보려면 양식 1040-ES '개인 추정세'에 있는 계산표를 사용하십시오.

또한 양식 1040-ES에는 추정세 납부액을 우송할 때 사용할 수 있는 공백 청구서가 포함되어 있으며, 또는 전자식 연방 세금 납부 시스템 (EFTPS) 을 사용하여 납부할 수도 있습니다. 금년이 귀하가 자영업을 하는 첫 해일 경우, 일년 동안 발생할 것으로 예상되는 소득을 추정해야 합니다. 그런데 소득을 너무 높게 추정하였으면 다음 분기의 추정세를 재계산하기 위해 다른 양식 1040-ES 계산표를 작성하십시오. 소득을 너무 낮게 추정하였으면 다음 분기의 추정세를 재계산하기 위해 다른 양식 1040-ES 계산표를 작성하십시오.

자세한 내용은 추정세 페이지를 참고하십시오. 자영업 세금 페이지에는 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금에 관한 자세한 정보가 있습니다.

세금 보고서는 어떻게 제출합니까?

세금 보고서를 제출하려면 귀하가 단독 경영주로서 수행한 직업 또는 사업에서 얻은 이익이나 손실을 보고하기 위해 스케쥴 C(영어) 를 제출해야 합니다. 이 양식을 제출할 때 스케쥴 C 지침(영어) 이 유용할 수 있습니다.

귀하의 사회복지 세금 및 메디케어 세금을 보고하려면 반드시 스케쥴 SE (양식 1040), 자영업 세금 을 제출해야 합니다. 일 년 동아 납부했어야 할 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금 액수를 산출하려면 스케쥴 C 에서 계산한 소득 또는 손실을 사용하십시오. 이 양식을 제출할 때 스케쥴 SE의  지침(영어) 이 유용할 수 있습니다. 

내가 정보 보고서를 제출해야 합니까? 

귀하가 중소기업 또는 자영업자(개인)으로서 대급을 납부하거나 수취하였 경우에는 IRS에 정보 보고서(영어) 를 제출해야 할 가능성이 매우 높습니다.

사업 구조 

사업을 시작할 때에는 반드시 설립할 사업체 형태를 정해야 합니다. 귀하의 사업체 형태에 따라 어떤 소득세 보고서 양식을 사용할 것인지가 결정됩니다. 가장 흔한 사업체 형태는 단독 경영주, 합자회사, 법인 및 S 법인입니다. 유한책임회사(LLC) 는 주 법률이 허용하는 비교적 최근 사업 구조입니다. 각 사업체 형태와 제출할 양식에 관한 자세한 내용은 사업 구조 페이지를 참고하십시오.

홈 오피스 공제

집의 일부를 업무용으로 사용할 경우, 집을 업무용으로 사용한 비용을 공제받을 수 있습니다. 홈 오피스 공제는 주택 소유자 및 임차인에게 적용되며, 모든 종류의 주택에 적용할 수 있습니다.

결혼한 부부 사업체 – 유자격 합작투자회사란 무엇인가?

결혼한 부부 사업체 (영어) 
가족 종업원에 대한 고용세 요건은 다른 종업원에게 적용되는 요건과 다를 수 있습니다. 이 페이지에서는 결혼한 부부 사업체를 운영할 때 고려할 몇 가지 사안을 설명합니다.

결혼한 부부의 비법인 사업체의 선택 (영어)
2006년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 연도의 경우, '중소기업 및 근로 기회 세금법, 2007' (공법 110-28)은 부부 공동신고를 하는 결혼한 부부만 있는 '유자격 합작투자회사'는 연방세 목적상 합자회사로 취급되는 것을 선택하지 않을 수 있습니다.

세무 전문가 고려

세금 신고 전문가 선택 시 유용한 정보(영어)

온라인 학습 도구

중소기업 세금: 가상 워크숍(영어) 은 신규 중소기업 소유자들이 세금에 관한 권리와 의무를 파악하도록 도와주는 아홉 가지 대화형 레슨으로 구성되어 있습니다. IRS 비디오 포털(영어) 에는 중소기업, 개인 및 세무 전문가들에게 유익한 주제에 관한 비디오 및 오디오 프레젠테이션이 포함되어 있습니다.