Если вы не уверены, требуется ли вам подавать налоговую декларацию, обратитесь к документу «Должен ли я подавать налоговую декларацию» (для физических лиц) (Английский) или к Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Английский). В случае, если вы должны подать налоговую декларацию и за вами числится долг, но не в состоянии выплатить полную сумму налога, причитающуюся в соответствии с вашей налоговой декларацией, то Налоговое управление США, вероятно, сможет оказать вам помощь в организации платежей. Дополнительную информацию по возможным вариантам осуществления налоговых выплат см. в разделе Тема 202. Для получения информации о налоговой льготе за 2019 год в связи с эпидемией коронавируса, пожалуйста, смотрите веб-сайты «Крайний срок подачи налоговой декларации и уплаты налога продлен до 15 июня 2020 года - Обновленное заявление» (Английский) и «Налоговая льгота в связи с эпидемией коронавируса» (Английский). В случае, если ваша налоговая декларация не была подана в установленный срок (включая продление разрешенных сроков подачи декларации): К вам могут быть применены санкции в виде пени за не поданную декларацию, за исключением случаев, когда у вас имеется разумное обоснование невозможности подать декларацию в пределах установленных сроков. В случае, если налоги не уплачены в полном объеме к первоначальному надлежащему сроку подачи декларации (независимо от того, были ли продлены разрешенные сроки подачи декларации), к вам также могут быть применены санкции в форме пени за несвоевременную уплату, за исключением случаев, когда у вас имеется разумное обоснование невозможности своевременной уплаты, либо случаев, когда Налоговое управление США утвердило ваше заявление (см. Форму 1127 «Заявление о продлении сроков уплаты налога в связи с чрезмерными тяготами» (Английский)PDF. На суммы налогов, не уплаченных в первоначальные надлежащие сроки, и на пени начисляются проценты даже в случае, если у вас имеется разрешение на продление сроков подачи декларации и уплаты налогов. В случае, если вам причитается возврат переплаченных средств, санкции за не поданную декларацию не применяются. Но, если вы откладываете подачу декларации либо иного заявления на получение причитающегося вам возврата переплаченных налогов до срока, установленного для подачи такого заявления, вы рискуете потерять возврат полностью. В большинстве случаев оригинал декларации с заявлением на получение причитающегося вам возврата должен быть подан в течение 3 лет после даты надлежащей подачи документации для того, чтобы возврат средств был одобрен. После истечения трехлетнего периода законодательные положения, касающиеся возврата переплаченных налогов, запрещают выдачу чеков на возврат переплаченных налогов, а также применение каких бы то ни было зачетов, в том числе за излишки уплаченных расчетных либо удержанных налогов, по отношению к другим налоговым годам, возврат за которые был произведен в недостаточном размере. С другой стороны, положения по ограничению срока давности для Налогового управления США в отношении оценки и сбора неуплаченной задолженности не вступают в силу до тех пор, пока не будет подана налоговая декларация. Иными словами, в отношении оценки и сбора налогов не существует ограничений по сроку давности в случае, если налоговая декларация не была подана.
