В случае, если вы не в состоянии уплатить причитающиеся с вас налоги к первоначальной дате подачи налоговой декларации, на вашу задолженность начисляются проценты и ежемесячные пени за просрочку платежа. Пени начисляются также за неподачу налоговой декларации, поэтому вам следует подать ее в установленный срок, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог. Во всех случаях в ваших интересах как можно скорее полностью погасить свою налоговую задолженность, чтобы свести к минимуму дополнительные начисления. Электронный платеж – это удобный способ уплаты федеральных налогов в режиме онлайн, по телефону с помощью электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS), платежей по карточке или с мобильного устройства. Различные варианты электронных платежей, предлагаются нами через страницу Онлайн оплата и приложение для мобильных устройств IRS2Go app (Английский). Вы можете заранее назначить график уплаты электронным платежом. Вы получите подтверждение сразу после отправления уплаты. Вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте. Электронный платеж абсолютно безопасен, так как Налоговое управление США (IRS) пользуется самой современной технологией кодирования. Это простая, легкая, безопасная и гораздо более быстрая процедура, чем уплата по почте чеком или денежным переводом. Система прямых платежей IRS Direct Pay (Английский) представляет собой защищенный сервис, которым вы можете безвозмездно воспользоваться для уплаты налогов по формам серии 1040, расчетных налогов и налогов по прочим сопутствующим формам (Английский) непосредственно со своего текущего или сберегательного счета бесплатно. Выполнив пять легких операций, вы получите мгновенное подтверждение в получения после отправления вашего платежа. Вы можете воспользоваться сервисом Direct Pay для просмотра информации и текущего положения по вашим платежам с помощью средства просмотра платежей "Look Up a Payment". Вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте. Вы также вы можете изменить или отменить свой платеж вплоть до того момента, когда до срока платежа останется два рабочих дня. Вы можете получить доступ к информации о своем федеральном налоговом счете, войдя в защищенную систему со страницы Ваш онлайн-аккаунт . Вы можете просмотреть сумму своей задолженности и информацию о балансе своего счета, а также данные по вашим платежам, получить доступ к средству получения выписок и просмотреть важнейшую информацию, содержащуюся в вашей налоговой декларации за текущий год в первоначально поданном виде. Кроме того, вы можете выполнить платеж со своего банковского счета (Английский), с помощью дебетовой либо кредитной карты или электронного кошелька или, если вам нужно дополнительное время для уплаты, подать заявку на заключение соглашения об уплате по Интернету. В случае, если вы решите заплатить по почте, приложите чек или денежный перевод к копии вашей налоговой декларации или вашего уведомления. Выпишите платежный документ на имя United States Treasury (Министерство финансов США) и укажите на его лицевой стороне ваше правильное имя и фамилию, адрес, номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, идентификационный номер налогоплательщика, налоговый год и номер формы или уведомления (например, Форма 1040 за 2021 год). В случае, если вы не можете произвести уплату в полном объеме, вам следует заплатить максимальную возможную для вас сумму, чтобы снизить накапливающиеся на вашу задолженность проценты. См. раздел Тема 158 для получения информации, необходимой для обеспечения правильного учета вашего платежа. Вам следует рассмотреть возможность выплаты полной суммы вашей налоговой задолженности с помощью кредитов, например, кредита под залог жилой недвижимости, выданного финансовым учреждением, либо платежа с помощью кредитной карты. Процентные ставки или иные сборы, взимаемые банком или финансовой организацией, предоставившей вам кредитную карту, могут быть ниже, чем общая сумма процентных платежей и пеней, начисляемых в соответствии с правилами Налогового кодекса США. Соглашения об отсрочке (длительность до 180 дней) В случае, если вы не можете немедленно выплатить всю сумму, IRS предлагает дополнительную отсрочку сроком до 180 дней для полного погашения задолженности. При такой уплате в полном размере дополнительная плата не взимается, но при этом на сумму задолженности продолжают начисляться проценты и прочие надлежащие пени до полного ее погашения. Возможно, вы сумеете заключить такое соглашение, воспользовавшись «Приложением для электронного платежного соглашения» (OPA) или позвонив нам по тел. 800-829-1040 (для физических лиц) или. Часы работы могут быть найдены по ссылке на получение содействия по телефону. Соглашения об уплате в рассрочку (до 180 дней) Если вы не можете выплатить всю сумму налоговой задолженности немедленно или в течение 180 дней, «Программа уплаты (включая Соглашение об уплате в рассрочку)» позволяет вам произвести ряд ежемесячных платежей на протяжении некоторого периода времени. Для подачи запроса на программы уплаты воспользуйтесь «Приложением для электронного платежного соглашения» (OPA), заполните Форму 9465, «Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку» (Английский) и отправьте ее нам по почте или позвоните по указанным ниже номерам телефонов. Соглашение об уплате в рассрочку позволяет вносить ряд ежемесячных платежей с течением времени. IRS предлагает ряд вариантов программы уплаты: Прямое дебетование вашего банковского счета Удержание из заработной платы через вашего работодателя Уплата с помощью EFTPS Уплата кредитной картой по телефону или через Интернет, или Уплата чеком или денежным переводом Уплата наличными или через магазин-партнер. Для дополнительной информации о всех допустимых методах уплаты см. раздел «Онлайн оплата» При заключении программы уплаты IRS взимает пользовательский сбор, который однако, для налогоплательщиков с низким уровнем дохода при определенных условиях уменьшается и возможна его отмена или возмещениe. Для получения дополнительной информации см. раздел «Дополнительная информация о соглашениях об уплате в рассрочку». Если вы подаете Форму 1040 за данный налоговый год и не можете уплатить сумму налога в полном объеме: Вы можете подать запрос о заключении программы уплаты (включая соглашение об yплате в рассрочку), воспользовавшись OPA. Даже если IRS еще не прислало вам счет к уплате, вы можете заключить соглашение на заранее определенную сумму, указав задолженность, приведенную в вашей налоговой декларации. OPA быстрее и дешевле по сравнению с другими методами. Или же вы можете отправить Форму 9465 (Английский), приложенную к декларации. Запрос о соглашении об уплате в рассрочку, подаваемые с помощью программного обеспечения, обрабатываются аналогично Форме 9465; вместо этого, независимо от метода подачи, вы можете использовать OPA для более быстрой обработки и более низкой стоимости. Вы также можете запросить соглашение об уплате в рассрочку, позвонив по бесплатному номеру, указанному на вашем счете, или, если у вас нет счета, позвонив нам по номеру 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций). Ваш запрос о заключении программы уплаты будет рассмотрен только после того, как вы выполните все требования к подаче налоговых деклараций и уплате. Налогоплательщики, оформляющие банкротство, как правило, не имеют права на программу уплаты. Вы должны указать сумму, которую вы в состоянии заплатить и число месяца, в которое вы желаете осуществлять ежемесячный платеж (с 1-го по 28-е). Ваш платеж должен быть получен IRS в установленный срок. Если вы планируете отправить платеж по почте, при выборе дня платежа учитывайте время его доставки. OPA предоставит немедленное решение для предлагаемой вами программы уплаты. Если вы отправите Форму 9465 по почте, IRS ответит на ваш запрос, как правило, в течение 30 дней, но этот срок может возрасти в период подачи налоговых деклараций. Соглашения об yплате в рассрочку методом прямого дебетования и удержания из заработной платы дают вам возможность своевременно выполнять платежи в автоматическом режиме и снижают вероятность нарушения условий соглашения. Эти удобные способы уплаты также позволяют избежать затрат времени и средств на рассылку ежемесячных платежей или уплату в электронном виде каждый месяц. Для заключения соглашения об yплате в рассрочку методом прямого дебетования вы должны сообщить номер вашего текущего счета и маршрутный номер вашего банка для того, чтобы обеспечить автоматическую уплату с вашего счета. Подавайте заявку, воспользовавшись средством запроса о заключении электронного платежного соглашения (OPA), обратившись к нам по телефону либо выслав нам по почте Форму 9465, указав номер вашего текущего счета и маршрутный номер банка. Соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования имеют более низкий пользовательский сбор по сравнению с другими соглашениями об уплате в рассрочку; пользовательский сбор может быть отменен или возмещен для налогоплательщиков с низким доходом.Для оформления соглашения об автоматическом удержании платежей из заработной платы подайте Форму 2159 «Соглашение об удержаниях из заработной платы»PDF (Английский). Форму 2159 заполняет ваш работодатель, поскольку она является соглашением между ним, вами и IRS. Для получения дополнительной информации см. раздел «Графики платежей, соглашения об уплате в рассрочку». Предложение о заключении компромиссного соглашения или соглашения о частичном погашении задолженности в рассрочку Компромиссное соглашение («Offer in Compromise», OIC) – это соглашение между вами и IRS, обеспечивающее взыскание к концу срока уплаты суммы, меньшей, чем полная налоговая задолженность. Прежде чем такое соглашение может быть рассмотрено, вы обязаны подать все налоговые декларации, получить счет как минимум за один налоговый долг, включенный в предложение, уплатить все требуемые расчетные налоги за текущий год, а также депонировать все требуемые платежи федеральных налогов за текущий и два предыдущих квартала, если налогоплательщик является владельцем коммерческого предприятия, нанимающего работников на работу. Налогоплательщики, находящиеся в процессе оформления банкротства, не имеют права ходатайствовать о заключении компромиссного соглашения. Вы можете проверить, удовлетворяете ли вы требованиям для заключения компромиссного соглашения, и убедиться в том, что вы используете действующую форму подачи предложения, с помощью средства «Право на компромиссное соглашение» (Английский). За дополнительной информацией о заключении компромиссного соглашения обратитесь к Теме 204. Временная приостановка взыскания налоговой задолженности Если вы не можете уплатить какую-либо причитающуюся с вас сумму ввиду того, что ее уплата не позволит вам оплачивать свои основные расходы на жизнь, вы можете попросить IRS о приостановке взыскания задолженности до тех пор, пока вы не сможете ее оплатить. В случае, если IRS установит, что вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в связи со сложившимся тяжелым финансовым положением, оно может временно приостановить взыскание задолженности, признав, что она не должна взыскиваться с вас в настоящий момент до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Если ваша задолженность не подлежит взысканию в настоящий момент, это не значит, что она аннулируется. Это значит, что IRS установило, что вы не в состоянии выплачивать ее в настоящий момент. Мы можем попросить вас заполнить Информационное заявление о взыскании задолженности (Collection Information Statement) (Форму 433-FPDF (Английский), Форму 433-APDF (Английский) или Форму 433-BPDF (Английский) и предоставить доказательство вашего финансового положения (вы можете указать информацию о своих активах и ежемесячных доходах и расходах) до утверждения вашего запроса о приостановке взыскания задолженности. Вам необходимо знать, что даже если мы задерживаем взыскание долга, процентные начисления и пени за просрочку платежа будут продолжать накапливаться на протяжении периода приостановки взыскания задолженности до ее полного погашения. IRS может временно приостановить некоторые действия по взысканию задолженности, например, изъятие собственности (см. Тему 201) до тех пoр, пока ваше финансовое положение не улучшится. Однако мы все же можем выпустить Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов (см. Тему 201) на период приостановки взыскания вашей задолженности. Позвоните по телефону, номер которого указан на вашем счете, для обсуждения такой возможности. Изъятие запрещено, и период взыскания Налоговым управлением приостанавливается За некоторыми исключениями, IRS, как правило, не может изымать собственность, а период взыскания приостанавливается или продлевается до тех пор, пока соглашение об уплате в рассрочку рассматривается. Запрос о соглашении об уплате в рассрочку не вступает силу, пока он не рассмотрен, и тогда либо заключается соглашение, либо запрос отзывается или отклоняется. Если запрашиваемое соглашение об уплате в рассрочку отклоняется, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. Аналогичным образом, если вы нарушаете условия соглашения об уплате в рассрочку, и IRS предлагает расторгнуть это соглашение, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. И наконец, если вы используете свое право на обжалование решения об отклонении или расторжении соглашения об уплате в рассрочку, период взыскания приостанавливается с момента подачи апелляции до даты, когда обжалуемое решение становится окончательным. См. Тему № 160. За некоторыми исключениями, IRS, как правило, не может изымать собственность, а период взыскания приостанавливается или продлевается, пока OIC находится на рассмотрении, в течение 30 дней сразу же после отклонения OIC для того, чтобы налогоплательщик мог обжаловать отказ, и, если апелляция подается в течение 30 дней, то в период рассмотрения отказа Отделом апелляций. См. Тему № 160 и Тему № 204. Ответ на уведомление IRS Чрезвычайно важно своевременно ответить на уведомление, поступившее вам от IRS. В случае, если вы не уплатите полностью вашу задолженность по налогам или не заключите альтернативной договоренности об уплате, IRS имеет право принять меры по взысканию платежа. См. Тему 201 по вопросам, касающимся «Процедуры взыскания задолженности» (The Collection Process). В случае, если вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в данный момент, подготовьте вашу финансовую документацию (например, корешки чеков заработной платы, соглашение об аренде, ипотечные документы, лизинговый/кредитный договор на автомобиль, документы об оплате коммунальных услуг) и обратитесь за помощью по тел. 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций). У вас есть права и меры защиты на всем протяжении процесса взыскания задолженности: см. «Билль о правах налогоплательщика» и Публикацию № 1 «Ваши права налогоплательщика» (Английский). В случае, если вы хотите получить информацию по способам yплаты задолженности, возможностям заключения соглашений об yплате в рассрочку и о том, что происходит, если вы не предпринимаете никаких действий по yплате, см. Публикацию № 594, «Налоговое управление США - процесс взыскания задолженности»PDF о (Английский). Для получения дополнительной информации о платежах, программах уплаты (включая соглашение об yплате в рассрочку) и предложениях о заключении компромиссного соглашения, обратитесь к странице Онлайн оплата. Вы можете получить обновленную информацию в разделе «Деятельность и услуги IRS, затронутые пандемией коронавируса» (Английский). Также, для дополнительной информации о налоговых льготах для налогоплательщиков посетите раздел «Налоговые льготы в связи с коронавирусом» (Английский).
