預估稅

有關最近的發展情況，請參見2022納稅年度的505號刊物，預扣稅和預估稅 (英文)。

您必須在賺取或收到收入的當年透過預扣稅或預估稅來繳稅。如果從您的薪金或退休金預扣的所得稅金額不足，或是您收到利息、股息、贍養費、自營職業所得、資本利得、獎項和獎勵等收入，您可能必須繳付預估稅。如果您是自僱人士，您通常必須繳付預估稅。預估稅除了用來支付所得稅之外，也用來繳付其他稅金，例如自僱稅和替代性的最低限額稅。

如果您沒有透過預扣稅或預估稅支付足夠的稅款，您可能被徵收罰款。即使您申報稅表時可獲得退稅，如果您遲繳預估稅，仍可能被徵收罰款。

農民、漁民和某些高收入的納稅人的預估稅規定另有不同。相關詳情請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(英文)。

誰必須繳預估稅

包括獨資經營業主、合夥人和小型企業股份公司股東在內的個人，如果在申報稅表時預期要繳納$1,000或以上的稅金，一般要繳付預估稅。

如果股份公司在申報稅表時預期要繳納$500或以上的稅金，一般要繳付預估稅。

如果您在前一年的稅金超過零，您可能要繳付預估稅。有關誰必須繳付預估稅的詳情，請參閱1040-ES表【個人預估稅】，或是1120-W表【股份公司預估稅】(英文)。

誰不必繳預估稅

如果您的收入是薪水或工資，您可以要求雇主從您的薪資中預扣更多的稅金，以避免繳預估稅。您只要重新填一份W-4表交給雇主即可。W-4表上有一行可以讓您填入要雇主替您扣下的額外稅額。

如果您收到一份薪資，預扣稅金估算表將幫助您確保從您的薪資中預扣適量的稅額。

如果您符合以下全部的三種情況，您在本年度即可不必繳預估稅。

• 您在上一個稅務年度沒有納稅義務
• 您在整個稅務年度裡是美國公民或稅法定義的居民
• 您的上一個稅務年度涵蓋的期間為12個月

如果您在上一個稅務年度的納稅總額是零，或是您不必申報所得稅，這就表示您在上一個稅務年度沒有納稅義務。如需有關如何計算預估稅的更多資訊，請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(英文)。

如何計算預估稅

包括獨資經營業主、合夥人和小型企業股份公司股東在內的個人，一般使用1040-ES表來計算預估稅。非稅法定義的居民使用1040-ES(NR) 表來計算預估稅。

如需計算您的預估稅，您必須計算您在該年度預計的調整後總收入、應納稅收入、稅款、扣除額和抵稅優惠額。

當計算您本年度的預估稅時，不妨以您上一年的收入，可扣除的費用和抵稅優惠額做為起點。用您上一年的聯邦稅表做為參考。您可以用1040-ES表的試算表來計算您的預估稅。您需要預估您在本年度的收入。如果您過高地預估了您的收入，只需重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的預估稅即可。如果您過低地預估了您的收入，同樣只要重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的預估稅即可。您要儘量將收入估計準確以免被罰款。

您必須根據自身情況的改變以及最新的稅法改變而調整您的估計。

股份公司一般使用1120-W表(英文)來計算預估稅。

何時繳預估稅

就繳預估稅而言，一年分成四個繳付期間(英文)。 每個時期都有一個具體的付款到期日。如果您在每個付款期的到期日之前沒有支付足夠的稅款，即使您在申報所得稅時應得到退稅，您也可能被收取罰款。

如果是郵寄付款，美國郵戳的日期就是付款的日期。如果預估稅款的到期日是星期六、星期日或法定假日，如果您在非星期六、星期日或假日的下一天付款，就可算作按時付款。

如何繳納預估稅

您可以通過郵件(英文)寄送1040-ES表支付預估稅， 或可以線上付款，通過電話或移動設備使用IRS2Go 應用程式付款。您也可以通過您的在線賬戶支付您的預估稅款，在那裡您可以看到您的支付歷史和其他稅務記錄。請前往IRS.gov/account。 請訪問IRS.gov/payments流覽所有選項。 詳情請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】（英文）。

聯邦電子繳稅系統是繳納您個人與企業的聯邦稅最簡便的方式。您可以利用EFTPS來繳付所有的聯邦稅，包括聯邦稅存繳(FTD)，分期繳付協議和繳預估稅。您也可以設定便利於您個人情況的每週，隔週或每月繳預估稅，只要在每個季度結束前繳足了稅金即可。您還可以使用EFTPS系統查看過去的繳稅記錄，以便了解自己在什麼時候繳付了多少預估稅。

股份公司必須使用聯邦電子繳稅系統(英文)來存入付款。如需更多資訊，請查閱542號刊物【股份公司】(英文)。

預估稅支付不足的罰款

如果您沒有在納稅年度中透過預扣稅或預估稅繳納足夠的稅款，您將被視為預估稅繳納不足，可能必須被處罰款。一般而言，大部份的納稅人如果在扣除預扣稅和優惠額後所欠的稅款不到$1,000，或是至少支付了今年90%的稅金，或是上一年稅表的100%稅金（以較小金額為準），就可以避免該罰款。農民、漁民和某些高收入的納稅人有特殊規定。詳情請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(英文)。

然而，如果您在全年的收入不穩定，也許可以年度化計算您的收入並且支付不同等的付款來避免或降低罰款。請使用2210表【個人、遺產和信託預估稅繳付不足】(英文)，（或2220表【公司預估稅繳付不足】(英文) ）查看您是否必須繳付缺額支付預估稅款的罰款。至於在稅表何處申報預估稅罰款，請參閱 1040和1040-SR表說明 或1120表說明 (英文)PDF。

以下情況也可免除罰款：

• 未能支付預估稅是因為意外，災難或其他不尋常情況，而且施以罰款並不公平，或是
• 您在需要支付預估稅的稅務年度或是上一個稅務年度 a) 年滿62歲之後退休 或 b) 成爲殘障，而且支付不足是有合理原因而非蓄意忽略。

2020 年第一次預估稅付款的到期日延長

根據2020-18號通知 (英文)PDF，您的第一次預估稅款的支付日期從2020年4月15日自動推遲到2020年7月15日。同樣地，根據2020-23號通知 (英文)，您的第二次預估稅款支付的到期日從2020年6月15日自動推遲到2020年7月15日。請參考505號刊物《預扣稅和預估稅》(英文)PDF 以獲取更多信息。

對支付預估稅款的自僱者的冠狀病毒稅收寬減

冠狀病毒援助、寬減和經濟安全（CARES）法案允許支付預估稅款的自僱者推遲支付從2020年3月27日開始到2020年12月31日結束的自僱淨收入的50%的社會安全稅。這意味著，在2020年3月27日開始至2020年12月31日結束的期間，對自僱淨收入徵收的社會安全稅的50%，不用於計算應繳的分期預估稅款。更多信息請參考505號刊物《預扣稅和預估稅》(英文)PDF。