Los bonos de ahorro poseen ventajas como modo de ahorrar para los niños o para la educación de personas de cualquier edad. Estas ventajas son distintas para los bonos comprados en nombre de personas mayores o en nombre de un niño.

Exclusión de impuestos para pagar estudios postsecundarios

Bonos en nombre de personas mayores. Los intereses percibidos por los bonos de ahorro pueden excluirse del impuesto federal sobre la renta si usted paga ciertos gastos de educación postsecundaria durante el año en que convierte los bonos en efectivo. Hay ciertos requisitos:

• Los bonos fueron emitidos después del 31 de diciembre de 1989.
• El propietario de los bonos tenía al menos 24 años el primero del mes en que se emitieron.
• El copropietario, si lo hay, es esposo o esposa del propietario. (Cualquier persona puede ser beneficiaria.)
• El año que convierta los bonos en efectivo, el propietario paga la matrícula y ciertos otros gastos de educación postsecundaria, v. gr. universitaria, para sí mismo, su esposo/a o un dependiente. Los gastos de alojamiento, comida y libros no pueden incluirse como gastos de estudio a estos efectos. Si el valor total de los bonos convertidos en efectivo es menos que dichos gastos, la cantidad de intereses que se puede excluir del impuesto se reducirá proporcionalmente. Por ejemplo, si durante el año cobró bonos por el valor de $10,000 pero el total que pagó por matrícula y gastos de educación asciende a sólo $8,000, usted podrá excluir del impuesto federal sobre la renta el 80% de los intereses recibidos al convertir los bonos en efectivo.
• Si el propietario está casado, él y su esposa/o deben hacer conjuntamente su declaración de impuestos para poder beneficiarse de este programa.
• Hay límites en cuanto a los ingresos de las personas que excluyen los intereses de sus bonos a base de gastos educacionales. Por ejemplo, para 2003 las personas casadas cuyos ingresos no exceden a $87,750 pueden beneficiarse de la exclusión del total de los intereses. Las personas cuyos ingresos son más de $117,750 no pueden acogerse a la exclusión. Entre estos dos límites la exclusión se reduce proporcionalmente. Los límites que corresponden a las personas que declaran los impuestos como individuos son $58,500 y $73,500. Estos límites se ajustan anualmente. Las sumas indicadas son ingresos brutos ajustados modificados, que incluyen los intereses generados por los bonos antes de la exclusión.

Es importante conservar evidencia sobre: 1) los bonos convertidos en efectivo (capital e intereses) y 2) los gastos para la educación, incluidos el nombre de la institución educativa, el monto de los gastos deducibles y la fecha en que los pagó.

Para obtener información detallada sobre las normas aplicables, consulte la publicación 550 del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos, "Investment Income and Expenses" [Renta y gastos de la inversión] y el formulario 8815, "Exclusion of Interest from U.S. Savings Bonds Issued After 1989" [Exclusión de los intereses de los bonos de ahorro de los Estados Unidos emitidos después de 1989]. Este material y la información sobre requisitos en materia de ingresos pueden obtenerse en las Oficinas de Distrito del Servicio de Impuestos Internos o en el website del IRS.

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Bonos en nombre de un niño

La siguiente es otra forma de utilizar los bonos de ahorro para ahorrar para pagar los gastos de estudio de sus hijos. Compre los bonos a nombre de su hijo solamente o con un beneficiario (no copropietario). Los intereses que generen los bonos pueden incluirse como parte de la renta del hijo durante cada año, o puede diferirse hasta que se conviertan en efectivo los bonos.

Para elegir declarar impuestos anualmente, haga una declaración de impuesto federal sobre la renta a nombre del hijo utilizando el número de Seguro Social del hijo. Indique la totalidad de los intereses devengados hasta el 31 de diciembre por todos los bonos registrados a nombre del hijo. En la declaración deberá hacer constar la intención de declarar los intereses de los bonos de ahorro en forma anual. La elección de declarar los intereses anualmente se aplica a todos los años futuros, y sólo puede volver a la declaración diferida con el consentimiento del Servicio de Impuestos Internos.

No habrá que pagar impuestos en los años que la renta total del menor sea menos que el mínimo para menores. No habrá que presentar nuevas declaraciones de impuestos hasta que el hijo alcance ese ingreso mínimo. Mientras el menor tenga menos de 14 años, los intereses declarados que exceden a una cantidad determinada estarán sujetos a impuestos a la tasa aplicable a los padres. A partir de los 14 años, todos los impuestos se calculan a la tasa aplicable al menor.

Si se elige la declaración anual, conserve una copia de las declaraciones que se hayan hecho en nombre del hijo. Cuando el menor cobre los bonos, el agente declarará todos los intereses acumulados, pero con dichas copias se podrá comprobar que la única cantidad sujeta al impuesto para aquel año es el interés percibido en el mismo año.

Para mayor información consulte la publicación 929 del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos, "Tax Rules for Children and Dependents" [Normas sobre impuestos con respecto a los hijos y otras personas dependientes]. Esta información puede obtenerse en las Oficinas de Distrito del Servicio de Impuestos Internos o en el website del IRS.

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