FS-2004-08SP, 20 de enero, 2004

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) quiere que todos los contribuyentes de bajos ingresos, pero sólo los que son elegibles, reclamen el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC por sus siglas en inglés).  Los contribuyentes de bajos ingresos que trabajan podrían calificar para el EITC, un crédito federal para familias y personas solteras de bajos ingresos que pasan ciertas pruebas de elegibilidad. El EITC reduce la cantidad de impuestos a pagar y podría resultar en un cheque de reembolso. En 1975 se dió inicio a este crédito con la intención de contrarrestar la carga de impuestos federales y proporcionar un  incentivo para trabajar. Muchos de los contribuyentes que califican para el EITC podrían calificar también para la preparación y declaración electrónica gratis por parte de preparadores de impuestos profesionales y /o voluntarios.

¿Califica para el Crédito por Ingreso del Trabajo?

Para calificar, un contribuyente debe haber tenido ingresos de trabajo. Ingresos de trabajo incluyen salarios, propinas; ingresos como contratista o dueño de negocio; o ingresos de trabajo como empleado.

Además, debe tener un Número de Seguro Social propio, para su esposa (si es declaración conjunta) y para su /s hijo /s calificados. Ni el contribuyente ni su esposa pueden ser dependientes de otro contribuyente. Generalmente, tiene que ser ciudadano o residente durante todo el año. Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, viudo/a calificado/a o casado presentando la declaración conjunta. Casados que presentan la declaración separada no califican para el EITC. Sus ingresos de inversiones (intereses, dividendos o más) no pueden ser más de $2,600.00. Tampoco debe haber reportado ganancias de ingresos de fuentes extranjeras con las formas 2555 o 2555-EZ.

Para los que no tienen un hijo calificado, hay tres pruebas adicionales. Debe tener 25 años de edad o más, pero menos de 65 años al final de 2003. No puede ser dependiente de otra persona. Tiene que haber vivido en los Estados Unidos más de la mitad del año.

Si reclama el crédito usando a un /a hijo /a, debe ser su “hijo /a calificado /a”, reuniendo todas las pruebas de parentesco, edad y residencia.

• Prueba de residencia: El /la hijo /a calificado /a tiene que haber vivido con usted por más de la mitad del año.
• Prueba de parentesco. El hijo /la hija calificado /a puede ser su hijo /a, hijo /aadoptivo /a, nieto /a, hijastro /a, o puesto bajo su cuidado por una agencia del gobierno. El hijo /a calificado /a puede ser su hermano /a, hermanastro /a, o cualquiera de sus dependientes si usted lo /a cuida como si fuera su propiohijo /a.
• Prueba de edad. El hijo /a calificado /a debe haber sido menor de 19 años de edad el último día del año 2003, o estudiante de tiempo completo y menor de 24-años o de cualquier edad y totalmente y permanentemente incapacitado.

Límites de Ingresos y del Crédito para el Año Tributario 2003

El ingreso y tamaño de la familia determinan la cantidad del crédito EITC. Sin embargo, contribuyentes sin hijos también podrían calificar para el crédito. Cada año la los límites sobre el ingreso y del crédito cambian de acuerdo al costo de vida. La cantidad del crédito se empieza a reducir con ciertos niveles del ingreso. Una tabla que muestra las cantidades del EITC se encuentra en el libro de instrucciones de la forma 1040 y en la Publicación 596 y 596SP, El Crédito por Ingreso del Trabajo. Las cantidades máximas del EITC son:

Para ser elegible para el crédito total o parcial, el contribuyente debe haber tenido ingresos de trabajo de menos de:

• $33,692.00 ($34,692.00 con declaración conjunta) y dos o más hijos;
• $29,666.00 ($30,666.00 con declaración conjunta) y solo un hijo /a
• $11,230.00 ($12,230.00 con declaración conjunta) sin niños.

La ‘Regla de Desempate’ para Hijos Calificados

Si usted y otro contribuyente tienen el mismo hijo /a calificado /a, hay que considerar ciertas reglas especiales. Usted y la otra persona pueden decidir quien reclama el EITC usando el hijo /a que los califica. Si no se pueden poner  de acuerdo las siguientes reglas de desempate aplican. Bajo estas reglas el   hijo /a se considera calificado /a solo de:

1. El padre, o madre, si el uno de los individuos es padre o madre delhijo /a;
2. El padre o madre con quien el /la hijo /a haya vivido la mayor parte del año, si las dos personas son sus padres y no presentan la declaración conjunta;
3. El padre con el ingreso bruto ajustado más alto, si el niño/a vivió con los dos aproximadamente el mismo tiempo y no presentan la declaración conjunta, o;
4. La persona con los ingresos más altos si ninguna de las personas es el padre o la madre delhijo.

Solamente una persona puede reclamar al hijo /a para propósitos del EITC. Si usted y su cónyuge son los padres y presentan declaración conjunta, estas reglas no aplican.

Evite los Errores Comunes

Errores de matemática y otros pueden retrasar su reembolso. Usted es responsable de la veracidad de la información en su declaración de impuestos. Las reglas de residencia, parentesco y edad de un niño calificado pueden ser complicadas.  Contribuyentes deben buscar ayuda si no están seguros de su elegibilidad.

Algunas de las razones más comunes para negar el crédito son:

• Reclamar un hijo /a que no sea su hijo /a calificado /a.
• Parejas casadas que deberían declarar como 'casados con declaración conjunta' tratan de declarar como 'solteros' o 'cabeza-de-familia' que no es legal.
• Reportar ingresos incorrectamente.
• Falta o es incorrecto el Número de Seguro Social.

El IRS sigue trabajando para encontrar maneras de reducir el número de errores. El IRS ha pedido a un grupo pequeño grupo de contribuyentes que reclaman el crédito, que provean documentación adicional para que la agencia pueda verificar la información antes de enviar la porción de reembolso aplicable al EITC.  Los contribuyentes deben contestar la correspondencia inmediatamente para asegurar que su reembolso se reciba lo más pronto posible.  Los contribuyentes que necesiten ayuda  para contestar o que tienen preguntas deben llamar al teléfono que aparece en la carta que les envió el IRS.

Un error intencional puede afectar su elegibilidad para reclamar el EITC. Cuídese de estafadores que prometen planes para aumentar su crédito.  Los engaños que inventan hijos calificados que en verdad no existen, o que falsifican sus ingresos para alcanzar el crédito máximo le pudiera resultar en una multa y negarle el crédito (aunque calificara) por los próximos dos a diez años. Si su EITC le fue reducido o negado después del año 1996 por cualquier razón que no haya sido por error involuntario o de matemática, deberá adjuntar el la Forma 8862 'Información Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo después de haberle sido negado', con la siguiente declaración de impuestos si quiere recibir este crédito.

Pagos Adelantados del Crédito por Ingreso del Trabajo

Si usted recibió pagos adelantados del EITC en el año 2003, deberá presentar una  declaración de impuestos para reportarlos. Reporte la cantidad recibida en la línea 58 (Forma 1040) o línea 37 (Forma 1040A). Su Reporte de Ganancias – Forma W-2 reporta la cantidad en la casilla 9. No se puede usar la Forma 1040-EZ para reportar pagos adelantados.

El programa de pagos adelantados del EITC le permiten recibir parte del crédito a través de su empleador. Si le desea participar en este plan de pagos adelantados para 2004, usted debe estar trabajando y recibir ingresos de trabajo tributables. Si usted califica para el EITC y tiene por lo menos un hijo /a calificado para el año 2004, entregue a su empleador la Forma W-5 'Certificado para Pagos Adelantados del Crédito por Ingreso de Trabajo' y se agregará a su salario regular la cantidad del crédito por la cual califica. Los trabajadores campesinos están excluidos de este programa.

Como Reclamar el EITC

La Publicación 596 y 596SP 'Crédito por Ingreso de Trabajo' explica el proceso. Esta publicación está disponible llamando al 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) o visitando nuestra sitio electrónico www.irs.gov . La Publicación 596 está disponible en español. Las instrucciones de la Forma 1040 le pueden ayudar a determinar su elegibilidad. Las instrucciones contienen una hoja de trabajo y la tabla del crédito para ayudarle en determinar la cantidad de su crédito. Si reclama a un hijo calificado deberá adjuntar el Anexo EIC a su Forma 1040 o 1040A.

Usted puede encontrar varios recursos de ayuda. Muchos contribuyentes que califican para el EITC deben visitar nuestro sitio electrónico www.irs.gov  para ver si califican para la preparación gratis electrónica (Free File) de sus impuestos, proporcionado por varias compañías de programas de computación.  Estos servicios empiezan a mediados de enero 2004.

Muchos proveedores de programas para la preparación de los impuestos y preparadores profesionales de impuestos también proporcionan servicios gratis a los contribuyentes de bajos ingresos. Y, también, hay más de 14,000 sitios de voluntarios a través del país donde personas de bajos recursos pueden acudir y recibir ayuda gratis. Las direcciones y las horas de estos servicios se anuncian en sus áreas locales. Encuentre su sitio más cercano llamando al 1-800-829-1040. Además, el IRS  tiene más de 400 Centros de Asistencia al Contribuyente en todo el país. El IRS también puede figurar la cantidad de su crédito. Simplemente escriba EIC en la línea del crédito de su Formulario y adjunte el Anexo EIC si tiene un hijo /a calificado /a.

La gran mayoría de personas que reclaman el EITC permiten que otra persona les prepare su declaración. Si usted permite a alguien más que prepare su declaración de impuestos, asegúrese que sea una persona profesional con buena reputación en la preparación de impuestos.  Usted es la persona responsable por la veracidad de su declaración, sin importar quién se la prepara.

Personas que califican para el EITC deben recordar que pueden tener acceso mucho más rápido a su reembolso si presentan su declaración electrónicamente y piden depósito directo a su cuenta bancaria. Usted pudiera recibir su reembolso hasta en dos semanas.