Resúmen – Implementacion de a Cumplimiento los No-Radicadores

Los contribuyentes que no radican planillas de impuestos y dejan de pagar sus impuestos, son una seria amenaza a la economía americana. Sus acciones socavan la confianza público en la habilidad del IRS para administrar las leyes de impuestos de una manera justa y eficaz.  En el 1991, el IRS adoptó una Estrategia de No-Radicadores para dirigir este creciente problema.  Esta estrategia estuvo basada en la aceptación de que el enfoque tradicional para resolver estos problemas no era suficiente.  En su lugar, sería necesario adoptar una estrategia multi-facética que traería todos los recursos de la agencia para encarar el problema.  Los esfuerzos iniciales se enfocaron primeramente en los individuos que no radicaban sus planillas de impuestos e incorporaban completamente un doble elemento de la estrategia -  educación y cumplimiento forzoso.

El rol de IRS-CI es el segundo elemento de la Estrategia de los No-Radicadores –  el cumplimiento forzoso.  Se entiende que hay personas que no responden a los esfuerzos de educación y simplemente rehúsan cumplir con la ley.  Esto es así para los individuos que deliberadamente no cumplen con su obligación de radicar y pagar impuestos.  IRS-CI ha empleado recursos para identificar estos individuos y en los casos más notorios, se recomienda enjuiciamiento criminal.  La habilidad de IRS-CI para investigar y enjuiciar casos flagrantes y generar publicidad en esos enjuiciamientos, es una importante herramienta para el cumplimiento.

¿Quién tiene que Radicar? – Cumplimiento para los No-Radicadores

Todos los ciudadanos tienen que cumplir con los requisitos de la ley de impuestos de radicar planillas de contribuciones y pagar sus impuestos.  Afortunadamente, la gran mayoría de los americanos reconoce su deber cívico y cumplen voluntariamente con su obligación contributiva.  Ya sea porque no tienen manera de pagar o por siempre estar posponiendo las cosas, algunos ciudadanos se salen del sistema contributivo.  El IRS ha realizado esfuerzos para facilitarles a las personas el cumplimiento voluntario de las leyes de impuestos y a ponerlos al día con cualquier radicación de planillas o deudas contributivas.  Se les provee ayuda a aquellas personas para resolver los problemas que causaron el que salieran del sistema de impuestos y traerlos nuevamente a cumplir con su obligación contributiva.

La Publicación 501, Exenciones, Deducciones Estándar e Información de Radicación  Publication 501, Exemptions, Standard Deductions and Filing Information  publications/p501/index.html  explica algunas reglas contributivas que afectan a cada persona que debe radicar una planilla de impuestos federal.  Le brinda respuestas a preguntas de carácter básico: quién tiene que radicar; quién debe de radicar; qué estatus de radicación utilizar; cuántas exenciones se pueden reclamar; y la cantidad de la deducción estándar.

La primera sección de esta publicación explica quién tiene que radicar una planilla de impuestos.  Si usted ha devengado poco o ningún ingreso, leer esta sección le ayudará a decidir si usted tiene que radicar una planilla.  La segunda sección es sobre quién debe de radicar una planilla.  Leer esta sección le ayudará a decidir si usted debe radicar una planilla, aún si usted no está obligado a hacerlo.  La tercera sección le ayuda a determinar cuál status utilizar al radicar su planilla.  El status a utilizar es importante para determinar si usted tiene que radicar una planilla de impuestos, su deducción estándar y su tasa de impuestos.  También le ayuda a determinar créditos a los cuales usted tiene derecho.  La cuarta sección explica las exenciones, las cuales reducen su ingreso tributario.  Las explicaciones incluyen el requisito de incluir el número de seguro social de los dependientes, las reglas para los acuerdos de apoyo múltiple, y las reglas para personas divorciadas o padres separados.

Tax Tip 2003-02, Noticias de Impuestos 2003-02, Quién tiene que Radicar Planillas de Impuestos  La ley requiere que usted radique una planilla de impuestos si sus ingresos están por encima de cierta cantidad.

No-Radicadores Frívolos

Cuando la 16va. Enmienda de la Constitución fue ratificada (3 de febrero de 1913) otorgando al Congreso el poder “para poner y cobrar impuestos en ingresos”, los ciudadanos argumentaron que no fue ratificado apropiadamente y que los impuestos por concepto de ingresos eran ilegales.  Los tribunales han rechazado repetidamente estos argumentos frívolos, pero desafortunadamente, algunos ciudadanos continúan levantando argumentos a pesar de que no tienen ninguna base legal.  Promotores inescrupulosos y sus seguidores siempre han empleado argumentos frívolos relacionados a la legalidad de los impuestos en los ingresos como pretexto para enriquecerse ellos mismos o evadir sus impuestos.  Su motivación usualmente es monetaria, y no algún propósito legítimo o creencia.

Los grupos en contra de los impuestos han existido por mucho tiempo.  Algunos utilizan los argumentos frívolos aquí mencionados.  Estos grupos son pequeños pero locales.  En el pasado, organizaciones tales como Sociedad Para la Protección de su Herencia, la Sociedad Salve un Patriota, la Conexión Piloto, y el Hombre Libre (Freeman), atrajeron seguidores.  Aunque el liderato de estos movimientos utilizaban diferentes argumentos para atraer seguidores, también compartían algo en común: ellos recibieron sentencias sustanciales en una prisión federal por sus actividades.  Sus seguidores también pagaron un alto precio por seguir sus consejos.  Algunos fueron enjuiciados, otros estuvieron envueltos en litigios por años y terminaron pagando los impuestos que debían, además de intereses y penalidades.

El IRS le Advierte Sobre los Argumentos Frívolos Sobre Impuestos – El Cumplimiento de los No-Radicadores

El IRS y el Departamento del Tesoro han emitido unos avisos advirtiendo a los contribuyentes que si las planillas de impuestos son radicadas bajo la teoría de que los ciudadanos americanos y los residentes no están sujetos a impuestos en sus salarios y otros ingresos devengados o derivados dentro de los Estados Unidos, estarían sujetos a penalidades.  Este argumento es conocido como “la teoría de cero impuestos” y posiblemente por otros nombres.  A pesar de todos los avisos acerca de este y otros argumentos frívolos en el sistema de la Corte, algunos contribuyentes insisten en presentar argumentos frívolos en Corte.  La ley le permite a la Corte imponer una penalidad de hasta $25,000 cuando la Corte llega a cualquiera de las siguientes conclusiones:

• Un contribuyente ha instituído un procedimiento primordialmente para ocasionar retrasos.
• Una posición es frívola o sin fundamento, o
• Un contribuyente sin razón alguna no busca remedios administrativos.

En 11 de marzo de 2003, fue emitido un comunicado de prensa titulado “Apelaciones Frívolas Para Retrasar Actividades de Cobros Traen Penalidades Más Fuertes en la Corte de Impuestos”. Este comunicado resume cómo se advierte que la Corte de Impuestos puede imponer penalidades a aquellos que usen mal su derecho a una revisión en la corte de que los procedimientos de cobros del IRS simplemente para paralizar sus pagos de impuestos. 

El 12 de febrero de 2003, el IRS emitió un comunicado de prensa titulado “El IRS Actualiza Nuevamente Artículo en la Red Para Refutar los Argumentos Frívolos en los Impuestos”.  En el comunicado se anunciaba que el IRS ha actualizado nuevamente su artículo en la red dirigido a los argumentos frívolos relacionados a la legalidad del pago de impuestos o de radicar planillas de impuestos.  En la revisión se añaden varios casos citados en las cortes durante el año 2002 y responde a uno de los argumentos adicionales, para un total de 21 argumentos que son referidos como “La Verdad Acerca de los Argumentos Frívolos de Impuestos"

El Departamento de Justicia Emite Orden – Cumplimiento Para los No-Radicadores

El Departamento de Justicia ha emitido órdenes contra los promotores de planes contributivos ilegales o refugios que urgen a los contribuyentes a violar las leyes contributivas.  Hemos preparado una tabla de los comunicados de prensa en acciones civiles y criminales  contra los promotores de esquemas, estafas y engaños.  Todos los Comunicados de Prensa del

Cuidado con los Esquemas en Impuestos de los Patronos – Cumplimiento de los No-Radicadores

Actualmente, los mismos argumentos relacionados a la legalidad del sistema de impuestos están siendo utilizados, en un intento por convencer a los patronos para que no hagan la retención de los impuestos patronales.  Los Esquemas en la Evasión de Impuestos Patronales (Employment Tax Evasión Schemes)  Tienen serias consecuencias no solamente para los patronos sino también para los empleados.  Los patronos están sujetos a sanciones civiles y criminales, pero los empleados también sufren porque como resultado de las acciones de sus patronos, ellos no calificarían para recibir beneficios del Seguro Social, Medicare o desempleo (o solamente calificarían para beneficios reducidos).  Estos programas proveen beneficios importantes para muchos ciudadanos y continuará creciendo según los ciudadanos siguen alcanzando la edad para el retiro.  La existencia de estos programas depende de que todos los ciudadanos paguen sus respectivos impuestos.

Algunos Argumentos – Cumplimiento para los No-Radicadores

Los argumentos complejos contra el sistema de impuestos de Estados Unidos están cimentados en el enlace de ideas basadas mayormente en las decisiones conflictivas de las cortes, definiciones de diccionarios, regulaciones gubernamentales y otras fuentes.  La Verdad Acerca de los Argumentos Frívolos en los Impuestos  trata sobre los argumentos falsos sobre la legalidad del pago y la radicación de impuestos.  Algunos de los argumentos anti-impuestos más populares incluyen los siguientes:

Argumento Constitucional – Radicar la Forma 1040 del IRS es una violación a la Quinta Enmienda, y al derecho contra la auto-incriminación, o la Cuarta Enmienda, derecho a la privacidad.

La Verdad – Las cortes han decidido consistentemente que la divulgación del tipo de información financiera rutinaria requerida en una planilla de impuestos no incrimina a un individuo o viola su derecho a la privacidad.

Argumento de Compensación – Los salarios, propinas y otras compensaciones recibidas por servicios personales no son ingresos porque alegadamente no existe ganancia contributiva cuando una persona “intercambia” labor por dinero.

La Verdad – El Código de Rentas Internas define el ingreso bruto como ingresos de todas las fuentes e incluye compensación por servicios prestados.

Argumento de la Décimo-sexta (16ta) Enmienda – La Enmienda Constitucional que establece las bases para los impuestos de ingresos nunca fue ratificada apropiadamente.

La Verdad – La 16tha Enmienda fue propiamente ratificada en el 1913, e indica que “El Congreso tiene la autoridad para imponer y cobrar impuestos en ingresos, no importa su origen, sin la repartición proporcional de los diferentes Estados, y sin considerar ningún censo o enumeración.”

Argumentos Religiosos – Los individuos invocan la Libertad de Religión de la Primera Enmienda al tomar un voto de pobreza o al reclamar fraudulentamente contribuciones caritativas de 50% o más en su ingreso bruto ajustado.

La Verdad – El pretender tomar un voto de pobreza o el reclamar contribuciones fraudulentas para filtrar los ingresos a través de una iglesia no es legal.  Muchas organizaciones religiosas fraudulentas usan fondos para su uso personal. 

Argumentos del Código de Rentas Internas –

1. No existe un Código de Rentas Internas que impone los impuestos;
2. Solamente los “individuos” tienen que pagar impuestos; o
3. El IRS solamente puede gravar impuestos a la gente que radica planillas de impuestos; los impuestos son voluntarios.

La Verdad: La ley contributiva se encuentra en el Título 26 del Código de los Estados Unidos.  El requisito de radicar planillas de impuestos no es voluntario y está claramente establecido en el Código de Rentas Internas, Secciones 6011(a), 6012(a), y 6072(a).  El Servicio de Rentas Internas (IRS por sus siglas en inglés) fue establecido por el Congreso en el año 1862.  Nuestro sistema contributivo le permite a los contribuyentes determinar la cantidad correcta de impuestos a pagar y a completar las formas apropiadas “voluntariamente”, en lugar de tener que hacerlo el gobierno por ellos.  Sin embargo, cualquier contribuyente que tenga ingresos por debajo de una cantidad establecida por ley, no tiene que radicar planillas de impuestos.

Formación de un Argumento en Fideicomisos: Formar un fideicomiso de negocios para poner sus ingresos y bienes evitaría el pago de impuestos.  Un fideicomiso familiar le permitiría reducir o eliminar su obligación contributiva.

La Verdad: Aunque existen fideicomisos legítimos al igual que razones legítimas para establecer un fideicomiso, establecer un fideicomiso – doméstico o extranjero – con el único propósito de esconder sus ingresos y bienes para no pagar impuestos, es ilegal y no lo exime de su obligación contributiva.  Las reclamaciones hechas en muchos paquetes “no contributivos” se basan en otros argumentos frívolos – argumentos que han expuesto a sus promotores al igual que a los participantes – a penalidades criminales.  Revisar la Publicación del IRS 2193, “Su Portafolio Financiero Debería Incluir “Demasiado Bueno Para Ser Cierto”. 

Algunos ciudadanos americanos usan estos y otros argumentos para promulgar el incumplimiento de las leyes contributivas.  No permita que sea engañado.  Inspeccione su material promocional cuidadosamente.  Además de ser falsos y engañosos, usted notará que a menudo contienen un relevo de responsabilidad muy elaborado tal como “este informe se ofrece como un vehículo de discusión y debate y para propósitos informativos generales solamente.  Esto no constituye asesoría legal o profesional y no se debe tomar como sustituto en la búsqueda o indagaciones del origen de las fuentes de autoridad”.  Usted también se dará cuenta de que muchos de estos “expertos en contribuciones” ni siquiera siguen sus propios consejos y deciden radicar y pagar sus propios impuestos.

El IRS podrá:

1. Ayudar a los contribuyentes que han sido engañados a que corrijan sus planillas de impuestos, y
2. Enjuiciar con rigurosidad y sentencias en prisión a los individuos que violen las leyes de impuestos.