Requisitos de Impuestos Patronales

Los patronos están obligados por ley a retener impuestos patronales de   sus empleados.  Los impuestos patronales incluyen:

• Retención de impuestos federales
• Impuestos de Seguro Social y Medicare

Los impuestos por concepto de ingresos son “pagados   según  son devengados”.  Usted tiene que pagar impuestos según recibe ingresos durante el año. Para la mayoría de los empleados, esto se hace mediante la retención de impuestos de su cheque salarial.  Las personas que poseen negocio propio también están obligadas a realizar el pago de impuestos estimados durante el año.  El sistema de pagar impuestos según se devengan los ingresos fue diseñado para asegurarse que los contribuyentes puedan satisfacer sus obligaciones contributivas a tiempo.

Los impuestos por concepto de Seguro Social y Medicare se usan para pagar por los beneficios que los trabajadores y sus familias reciben bajo la Ley de Seguro Federal de Contribuciones   (Federal Insurance Contributions Act, FICA por sus siglas en inglés).  Los impuestos de Seguro Social pagan los beneficios de  edad avanzada, a sobrevivientes, y parte del seguro  por incapacidad de FICA.  Los impuestos de Medicare pagan por los beneficios de hospital.  Cada empleado aporta parte de estos impuestos y el patrono aporta una cantidad igual.  Los contribuyentes con negocio propio también tienen la obligación de pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare, pagando impuestos sobre su ingreso por cuenta propia.    Los programas que reciben fondos de los impuestos patronales proveen beneficios esenciales a muchos ciudadanos.  La importancia de estos programas continuará creciendo a la vez que más ciudadanos se acercan a la edad de retiro o jubilación.  El impuesto bajo la Ley Federal de Impuestos Para el Desempleo  (Federal Unemployment Tax Act, FUTA por sus siglas en inglés), en conjunto con los sistemas de desempleo estatales, provee  el pago de compensación por concepto de desempleo a los trabajadores que han perdido sus empleos.

Responsabilidades del Patrono y del Empleado – Cumpliendo con los Impuestos Patronales

Tanto el patrono como el empleado tienen la responsabilidad de colectar y remitir los impuestos retenidos al IRS.    En la mayoría de los casos, el patrono retiene los impuestos a los empleados, pero en caso de que el patrono no haga la retención contributiva, o el individuo trabaja por cuenta propia, el empleado tiene la responsabilidad de colectar y pagar los impuestos.

Responsabilidad del Patrono

Los patronos tienen la obligación de reportar los ingresos y los impuestos patronales retenidos a sus empleados mediante una Planilla para la Declaración Trimestral del Patrono (Forma 941) y depositar esos impuestos en una cuenta bancaria autorizada de acuerdo a los Requisitos Para Depositar Impuestos Federales.  Los patronos también tienen la responsabilidad de presentar anualmente la declaración de FUTA y depositar esos impuestos.  Los patronos que no cumplen con las leyes de impuestos patronales están sujetos a sanciones civiles y criminales por   no pagar los impuestos patronales intencionalmente. Responsabilidad del Empleado

Los empleados a quienes no se les retienen impuestos,   ni los envían personalmente, aun así, son responsables por el pago de esos impuestos y quizás no calificarían para recibir los beneficios de Seguro Social, Medicare, o seguro por concepto de desempleo. 

Los empleados que creen que su patrono les está reteniendo de manera inapropiada o creen no les esta reteniendo los impuestos federales sobre el ingreso e impuestos patronales, deben reportar al empleador al IRS comunicándose al número libre de cargos 1-800-829-1040.  En aquellos casos donde el patrono hizo las retenciones patronales pero no las depositó, o no preparó la Forma W-2, el empleado debe comunicarse con su patrono y solicitar la Forma W-2 al patrono.  Si el empleado no puede obtener una Forma W-2 de parte del patrono, entonces el empleado debe completar la Forma 4852 “Sustituto de la Forma W-2”, y debe someterla con la declaración de impuestos federales utilizando la información más precisa disponible para calcular sus ingresos y su retención patronal.  Esta información frecuentemente se puede obtener de los talonarios de cheques de salario.

Además,   si el patrono rehúsa retener los impuestos patronales del salario y el IRS no puede cobrar los impuestos del  patrono, el empleado sigue siendo  la persona responsable por  pagar el impuesto sobre ingreso, y también es responsable de su porción de impuestos FICA.

La Evasión de Impuestos Patronales Tiene un Precio

El evadir impuestos patronales podría tener serias consecuencias tanto para el patrono como para el empleado.  Los patronos podrían estar sujetos a sanciones civiles y criminales por no pagar los impuestos patronales intencionalmente.  Los empleados sufrirán el no calificar para recibir beneficios de Seguro Social, Medicare, o desempleo, cuando los patronos no reportan o pagan los impuestos patronales y de desempleo.  Como   consecuencia, los impuestos retenidos y pagados por aquellos patronos que si cumplieron con su obligación contributiva, son usados para pagar reembolsos y beneficios del Seguro Social para  empleados a quien sus  patronos no les retuvieron ni no pagaron los impuestos.

Plan   de Evasión de Impuestos Patronales

Los planes   de evasión de impuestos patronales son variados.  Algunos de los métodos más comunes    incluyen pirámides; la subcontratación de empleados, el pago a los empleados en efectivo, presentar declaraciones de impuesto patronal falsas, o no presentar declaración patronal.

Monopolio Financiero Piramidal

“Monopolio financiero piramidal” de impuestos patronales es una práctica fraudulenta en la cual un negocio   hace las deducciones patronales a sus empleados, pero intencionalmente rehúsa  remitir los pagos al IRS.  Los negocios involucrados  en esta actividad frecuentemente se declaran en bancarrota y de esa manera se deshacen de la responsabilidad financiera  y empiezan un nuevo negocio bajo un nombre diferente, y comienzan un nuevo plan abusivo.

Alquiler de Empleo

El alquiler de empleo es otra práctica legal que ocasionalmente    se utiliza para cometer abusos tributarios.   Alquiler de Empleo es un método utilizado por  algunos negocios para contratar personal que   desempeñe los trabajos administrativos, de personal, y de nómina para sus empleados. En algunos casos, las compañías de alquiler de empleos no le pagan al IRS ninguna porción de los impuestos patronales que les retuvieron a sus empleados.  Estos impuestos usualmente son gastados por los dueños  para saldar gastos del negocio o gastos personales.  A menudo la compañía se disuelve, dejando millones de dólares en impuestos patronales sin pagar.

Pagos a   Empleados en Efectivo

El hacer pagos a los empleados   parciales o totalmente en efectivo es un método común para evadir impuestos patronales el cual  tiene como resultado  grandes pérdidas de ingreso al gobierno, a la vez que genera una  pérdida o reducción en los beneficios futuros del seguro social y  Medicare del empleado.

Presentación   de Declaraciones de Nómina Falsas o Evadiendo el Presentar   Declaraciones de Impuestos de Nómina

El preparar declaraciones de impuestos de nómina falsas, reduciendo los salarios sujetos a impuesto, o el no presentar declaraciones patronales son métodos comunes utilizados para evadir el pago de impuestos patronales.

La Evasión de Impuestos Patronales Tiene un Precio

El evadir impuestos patronales puede tener serias consecuencias para los patronos y para los empleados.  Los patronos podrían estar sujetos a sanciones civiles y criminales por no pagar los impuestos patronales intencionalmente.  Los empleados sufren las consecuencias ya que no cualificarían para recibir los beneficios del seguro social, Medicare, o desempleo cuando los patronos no reportan o pagan los impuestos patronales y de desempleo.