¿Qué es el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un beneficio que ofrece la ley de impuesto federal a las personas que trabajan pero que ganan bajos ingresos. Aquellos que califican pueden reducir sus impuestos federales, y hasta podrían recibir un reembolso.

Para calificar, los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos y presentar una declaración de impuestos, aunque no estén obligados a hacerlo debido a que no ganaron lo suficiente.

El EITC no afecta ciertos beneficios de asistencia social. En la mayoría de los casos, los pagos del EITC no serán usados para determinar elegibilidad para Medicaid, Seguridad de Ingreso Suplementario(SSI), cupones para alimentos, viviendas para familias de bajos ingresos o la mayoría de los pagos de Asistencia Temporal Para Familias Necesitadas (TANF).

¿Calificará para el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) este año?

Asistente EITC

¿Calificará para el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) este año? No adivine. Esté seguro. El EITC es para personas que trabajan pero que no ganan ingresos mayores del límite aplicable.  Si usted califica, puede reducir la cantidad de impuesto que usted tiene que pagar, o aún puede también proporcionarle un reembolso. Hay mucho que saber acerca de calificar para este crédito.  Pero la cosa más importante saber es, que usted puede obtener ayuda para figurar este crédito. Utilice el Asistente EITC y le ayudará reclamar todo el crédito EITC que usted honestamente merece.

Quién debe Reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?

Para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), los contribuyentes deben cumplir las siguientes reglas:

• Reglas para todos los solicitantes
• Debe tener un número de Seguro Social válido.
• Ingreso de inversión está limitado a una cantidad establecida.
• Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser "casado(a) declarando por separado."

Debe tener ingreso del trabajo.

• Debe ser un ciudadano de los EE.UU. o residente permanente todo el año.
• No puede ser hijo(a) dependiente calificado(a) de otra persona.
• No puede presentar las formas 2555 ó 2555-EZ (relacionadas a ingresos extranjeros).

Reglas Si Tienen un(a) Hijo(a) Calificado(a)

• Hijo(a) debe cumplir con las pruebas de parentesco, edad y residencia.
• Hijo(a) calificado(a) no puede ser reclamado para el EITC por más de una persona.

Reglas Si No Tienen un(a) Hijo(a) Dependiente Calificado(a)

• Debe tener por lo menos 25 años de edad y menor de 65.
• No puede calificar como dependiente de otra persona.
• Debe haber vivido en los EE.UU. durante más de la mitad del año tributario.

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para el AñoTributario 2003 -- Reglas Generales

Los contribuyentes pueden reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para el año tributario 2004 si su ingreso del trabajo total es de por lo menos $1 y su ingreso del trabajo y su ingreso bruto ajustado (adjusted gross income) son menos de:

• $11,490 ($12,490 si casado y declara conjuntamente) sin hijo(a) calificado(a),
• $30,338 ($31,338 si casado y declara conjuntamente) con un(a) hijo(a) dependiente calificado(a), o
• $34,458 ($35,458 si casado y declara conjuntamente) con más de un(a) hijo(a) dependiente calificado(a).

Ingreso del Trabajo– Para calificar para el EITC, los contribuyentes deben trabajar tiempo completo o medio tiempo y recibir ingreso del trabajo durante el año. Si casado(a) y declara conjuntamente, por lo menos un cónyuge debe tener ingreso del trabajo. El ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable obtenido del trabajo. Por lo general, ingresos no tributables no se consideran ingresos del trabajo. Para más información por favor consulte lo siguiente:

Ingreso del Trabajo Incluye:

• Salarios, sueldos y propinas que están sujetos/sujetas a impuesto
• Ingreso neto del trabajo por cuenta propia
• Ingreso bruto recibido como empleado estatutario

Ingreso del Trabajo No Incluye:

• Intereses y dividendos
• Pensiones y anualidades
• Beneficios de Seguro Social y jubilación ferroviaria
• Pensión alimenticia del cónyuge divorciado y pensión para hijos menores (Alimony and Child Support)
• Beneficios de la beneficencia pública
• Compensación del seguro obrero
• Compensación de desempleo (seguro)
• Beneficios de veterano, incluyendo pagos de rehabilitación de la Administración de los Veteranos
• Ciertos pagos por trabajo requerido por la beneficencia pública
• Ingresos de un preso en una institución penal
• Aplazamientos de ingresos tales como contribuciones a planes 401(k), Plan de Cuenta de Ahorros Federal (TSP)
• Reducciones de sueldos, tales como aquellos bajo el plan cafetería y no incluido en el ingreso tributable
• Contribuciones mandatarias a planes de jubilación estatales o locales
• Para militares, vivienda básica y viáticos; valor en especie de la vivienda y compensación en zona de combate
• Alimentos y alojamiento proporcionados para la conveniencia del empleador
• Beneficios excluibles proporcionados por el empleador, tales como cuidados de dependiente, asistencia de adopción y educativa
• Cualquier otro artículo de valor (dinero, bienes o servicios) que sea recibido por trabajo

Hijo(a) Calificado(a)  - Un hijo(a) debe cumplir con ciertos requisitos para ser un(a) hijo(a) calificado(a) para el EITC. La siguiente tabla muestra las tres reglas que se deben cumplir para un(a) hijo(a) calificado(a): parentesco, edad y residencia.

Parentesco:

Hijo, hija, hijastro, hijastra o descendiente de tales

Hermano, hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de tales y que el contribuyente cuida como su propio(a) hijo(a)

Hijo de crianza elegible colocado con el contribuyente por una autoridad capacitada y que el contribuyente cuida como su propio(a) hijo(a)

Menor de 19 años de edad

Menor de 24 años de edad y estudiante de tiempo completo

Cualquier edad y total o permanentemente incapacitado en cualquier momento durante el año

Residencia:

Vivió con el contribuyente en los EE.UU. por más de medio año tributario

Información sobre el EITC y las formas y formularios para reclamarlo se encuentran en la página Web del IRS, www.irs.gov/eitc.

Definiciones Claves y Siglas para Ayudar a Entender el EITC

Hijo(a) Adoptivo(a)

Un hijo(a) adoptivo(a) incluye un(a) hijo(a) de sangre e incluye un hijo(a) colocado por una agencia autorizada de adopción en el hogar de un contribuyente para ser adoptado aunque la adopción no sea final.

AGI

Ingreso Bruto Ajustado  - un cálculo de ingreso que incluye los ingresos de una persona menos ciertas deducciones usadas para calcular el EITC. 

Hijo(a) Secuestrado(a)

Es posible que los contribuyentes puedan reclamar el EITC cuando un(a) hijo(a) ha sido secuestrado(a) por una persona que no sea de la familia. Consulte la Publicación 596SP,Crédito por Ingreso del Trabajo.

Hijo(a) Incapacitado(a)

Un(a) hijo(a) total y permanentemente incapacitado(a) debe cumplir con lo siguiente:

• Él/ella no puede participar en actividades substanciales remuneradas debido a condiciones físicas o mentales.
• Un médico determina que la condición ha durado o puede durar por un año o causarle la muerte.

Hijo(a) de Crianza Elegible

El hijo ha sido puesto bajo custodia por una agencia de adopción autorizada.

EITC

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo - Es un beneficio que concede el impuesto federal a las personas empleadas calificadas que tienen ingreso del trabajo menor de $34,458 ($35,458 si casado y declara conjuntamente).

Agencia de Colocación Autorizada

Una agencia de colocación autorizada es una agencia de un estado o división política del estado, u organización exenta de impuestos con licencia del estado, un gobierno tribunal Indio, o una organización autorizada por un gobierno tribunal Indio para colocar niños Indios, o un tribunal.

Publicación 596

El folleto del IRS que contiene los requisitos del EITC, ejemplos y hojas de computación para calcular el EITC. Este folleto está disponible en ambos inglés y español y puede encontrarse en la sección en español de www.irs.gov.

Anexo EIC

Una forma o formulario que se usa para proporcionar información de hijo(a)s calificado(a)s (Ej. nombres, edades, números de Seguros Social) y deberá rellenarse y enviarse con la declaración de impuestos del contribuyente. 

SPEC

La organización creada por el IRS para alcanzar, ayudar, y servir a un número mayor de contribuyentes a través de coaliciones con organizaciones de la comunidad.

TANF

Asistencia Temporal para Familias Necesitadas - un beneficio de beneficencia pública que, por lo general, no es afectado por el reclamo del EITC.

TCE

Asistencia Tributaria para los Ancianos - un programa administrado por voluntarios que ofrece servicios gratuitos de preparación de impuestos para personas de 60 años de edad o mayores.  

VITA

Asistencia Voluntaria al Contribuyente - un programa administrado por voluntarios que ofrece servicios gratuitos de preparación de impuestos, para contribuyentes de bajos ingresos.

La información y las formas o formularios que se usan para reclamar el EITC están disponibles en www.irs.gov/eitc, parte del sitio de Internet del IRS dedicado a asuntos relacionados al EITC y en la sección en español de dicho sitio Internet.

Números de Identificación del Contribuyente (TINs)

Para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), los contribuyentes (y sus cónyuges, si declaran conjuntamente) deben tener un Número de Seguro Social (SSN) válido, emitido por la Administración del Seguro Social (SSA). De igual manera, cualquier hijo(a) calificado(a) listado(a) en el Anexo EIC debe tener un Número de Seguro Social válido.

Ciudadanos y residentes legales permanentes de EE.UU.

Los números de seguro social emitidos a ciudadanos y residentes permanentes de los EE.UU. son válidos para el EITC.

Extranjeros que no son residentes permanentes en los EE.UU.

No válida para empleo. Si la tarjeta de seguro social de un contribuyente (o de su cónyuge si declaran conjuntamente) dice “not valid for employment" (no válida para empleo) y su número de seguro social fue emitido para que esa persona (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio federalmente financiado, tal como Medicaid, el número no es válido y NO pueden reclamar el EITC. Si un hijo(a) calificado(a) tiene una tarjeta de seguro social que dice “not valid for employment" (no válida para empleo)y el número de seguro social fue emitido solo para que ese hijo(a) obtenga un beneficio federalmente financiado, el contribuyente NO puede reclamar el EITC por ese hijo(a).

Sin embargo, si esa persona (o su cónyuge o su hijo calificado) tiene una tarjeta con la frase "not valid for employment" (no válida para empleo) y su estatus de inmigración ha cambiado de manera que ahora es ciudadano de EE.UU. o residente permanente, puede solicitar una tarjeta de seguro social nueva al SSA sin la frase.  Entonces, el contribuyente puede presentar declaraciones enmendada por los años abiertos (generalmente los últimos tres años tributarios) por los cuales es elegible para reclamar el crédito.

Válida para empleo con la autorización del la Oficina de Ciudadanía y Servicio Inmigratorios (BCIS). Si la tarjeta de seguro social del contribuyente (o su cónyuge, si declaran conjuntamente) dice “valid for employment only with BCIS authorization" (válida para empleo solo con autorización del BCIS) el contribuyente (o su cónyuge) tiene un número de seguro social válido para el EITC.

Identificaciones NO aceptables para el EITC

Seguro social que falta o es incorrecto. Si el número de seguro social del contribuyente (o de su cónyuge, si declaran conjuntamente) falta o no es correcto el EITC le será negado.

Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN). Si en lugar de un número de seguro social, el contribuyente o cónyuge (si declaran conjuntamente) tiene un número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN), emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a extranjeros que no pueden obtener un número de seguro social, el número no es válido para el EITC y no puede reclamarlo.

Número de Identificación de Contribuyente Adoptivo. Si un hijo(a) calificado(a) tiene un ITIN o un número de identificación de contribuyente adoptivo (ATIN), emitido por el IRS para un hijo(a) a los padres adoptivos quienes no pueden obtener un número de seguro social para el hijo(a) hasta que la adopción sea finalizada, el número no es válido y el contribuyente no puede obtener el crédito por ese hijo(a).

La información y formas del EITC están disponibles en www.irs.gov/eitc, parte del sitio de Internet del IRS dedicado a asuntos relacionados al EITC. Además, puede encontrar detalles acerca del crédito en la Publicación 596SP del IRS, Crédito por Ingreso del Trabajo en la sección en español de la página Web del IRS.

Rechazo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo

Los cálculos incorrectos o la representación falsa de elegibilidad puede impactar la habilidad de un individuo para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) en el futuro.  Es importante ser honesto y preciso cuando se reclama el EITC.

Cuando se reclama el EITC los contribuyentes deben indicar si han recibido alguna notificación del IRS o si se les ha negado el EITC anteriormente.  Si un contribuyente solicitó el EITC después de 1996 y el crédito se le negó (rechazó) o se le redujo, el contribuyente podría  tener que adjuntar  una forma adicional cuando reclama el crédito para 2003.

Forma 8862

Si el EITC de un contribuyente en cualquier año después de 1996 fue negado o reducido por cualquier razón a no ser error matemático  o administrativo, el contribuyente deberá completar y adjuntar la Forma 8862, en inglés, Información para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo Después de Rechazo, en su próxima declaración de impuestos para poder reclamar el EITC.

La fecha en que se le negó el EITC al contribuyente y la fecha en que presenta su declaración para 2003 determinarán si usted tiene que incluir la Forma 8862 a su declaración de impuestos de 2003 o a una declaración que someta posteriormente. Para más detalles, vea la explicación de período de prohibición.

Si el EITC del contribuyente le fue rechazado o reducido como resultado de un error matemático o administrativo, no necesitará incluir la Forma 8862 en su próxima declaración de impuestos. Ejemplos de errores matemáticos o administrativos incluyen: operaciones incorrectas y no proporcionar un número de seguro social correcto.

Período de prohibición para reclamar el EITC

Si el EITC de un contribuyente en cualquier año después de 1996 le fue negado y fue determinado que el error fue debido a imprudencia o desobediencia intencional a las reglas del EITC, el contribuyente, no puede reclamar el EITC por los próximos dos años. Si el error fue debido al fraude, el contribuyente no puede reclamar el EITC por los próximos 10 años. La fecha en que se le negó el EITC al contribuyente y la fecha en que el contribuyente presenta su declaración para 2003 determinarán los años que se le prohíbe reclamar el EITC.   

Más detalles acerca del rechazo del EITC pueden encontrarse en la Publicación 596SP del IRS, Crédito por Ingreso del Trabajo.

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo por Adelantado

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) por Adelantado permite al contribuyente que espera calificar para el EITC y tiene por lo menos un(a)  hijo(a) calificado(a), recibir parte del crédito en cada cheque de sueldo durante el año en el cual dicho contribuyente espera calificar para el crédito. 

Si un contribuyente trabaja y espera cumplir con los siguientes requisitos, puede optar por recibir parte del crédito en su cheque de sueldo:

• Espera que su ingreso de 2004 sea menos de $29,666 ($30,666 si declara conjuntamente);
• Espera tener por lo menos un(a) hijo(a) calificado(a); y
• Espera calificar para el EITC.

Si un contribuyente desea recibir pagos por adelantado del EITC, necesitará completar la Forma W-5, proporcionar la parte inferior a su empleador y mantener la parte superior para sus archivos. Con esa autorización, el empleador agregará dinero adicional a cada cheque de sueldo del contribuyente.

Si durante el año, el ingreso del contribuyente aumenta a una cantidad superior al límite, o el contribuyente ya no espera calificar para el EITC, deberá llenar una nueva Forma W-5 y proporcionarla a su empleador para descontinuar los pagos por adelantado.

Si el único ingreso del contribuyente es de su trabajo por cuenta propia, el mismo no es elegible para recibir pagos por Adelantado de EITC.

Todos los contribuyentes que reciben el pago del EITC por adelantado, deben presentar la declaración de impuestos. La Forma W-2 proporcionada por su empleador mostrará la cantidad del EITC que recibió por adelantado. Esta cantidad debe ser reportada en la declaración del contribuyente. Los contribuyentes deben  reclamar la cantidad total del EITC en su declaración de impuestos. Esta cantidad podría   ser mayor a la cantidad de los pagos por adelantado. 

La Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo, explica las reglas para calificar y reclamar el EITC y el EITC por Adelantado, y cómo reclamarlos.

Visite www.irs.gov/eitc para descargar copias gratis de formas o publicaciones del IRS.

Diferencia Entre el Crédito Tributario por Ingreso delTrabajo y el Crédito Tributario por Hijo(a)s

Muchas familias de bajos ingresos que califican para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) también podrían calificar para el Crédito Tributario por Hijo(a)s (CTC). Pese a que es posible que muchas familias reúnan los requisitos para recibir ambos créditos, existen algunas diferencias importantes en cuanto a los requisitos de elegibilidad de los dos créditos y a los procedimientos a seguir para reclamarlos.

Parentesco

EITC:  Usar reglas de hijo(a)s calificados.

CTC: Usar las mismas reglas del EITC.

Edad

EITC:  Usar reglas de hijo(a)s calificado(a)s.

CTC: Hijo(a) debe ser menor de 17 años de edad.

Residencia con Hijo(a)

EITC:  Hijo(a) debe vivir con el contribuyente en EE.UU. por más de medio año.

CTC: Hijo(a) debe vivir en EE.UU., no se requiere tiempo específico. No se requiere que el hijo(a) viva con el contribuyente.

Exención por Dependiente

EITC: No se requiere reclamar la exención.

CTC: Se requiere poder reclamar la exención por el/la hijo(a) dependiente en la declaración de impuestos.

Ingreso

EITC: Hay límites específicos de ingreso y por inversión; Se requiere ingreso del trabajo; El Ingreso Bruto Ajustado (Adjusted Gross Income) puede afectar la cantidad del crédito.

CTC: Los límites de ingreso son superiores a los límites del EITC y no hay límites de ingreso por inversión; Se requiere tener $10,350 o más de ingreso del trabajo sujeto a impuesto (tributable) para recibir el reembolso; Ingreso Bruto Ajustado (Adjusted Gross Income) se utiliza para determinar la parte del ingreso que está sujeto a impuesto (tributable).

Inmigración y Números de Seguro Social

EITC: Se requiere un número de Seguro Social (SSN) válido para el contribuyente, cónyuge e hijo(a) calificado(a).

CTC: Hijo(a) debe ser ciudadano de EE.UU. o residente permanente extranjero; se requieren números de SSN, ITIN o ATIN para padres e hijos.

Formas o Formularios

EITC: Se requiere el Anexo EIC para contribuyentes con hijos calificados; El Anexo requiere la fecha de nacimiento, SSN e información del parentesco del hijo(a) al contribuyente.

CTC: Forma 8812, “Crédito Tributario Adicional por Hijo(a)” (en inglés) se requiere para reclamar el reembolso del CTC.

Impacto en Otros Beneficios de Asistencia Pública

EITC: El EITC no afecta ciertos beneficios de asistencia publica; En la mayoría de los casos, los pagos del EITC no serán utilizados para determinar la elegibilidad para recibir Medicaid, Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), cupones para alimentos o viviendas para familias de bajos ingresos; Los Pagos de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) pueden ser afectados dependiendo del estado en el que vive el contribuyente.

CTC: El CTC no cuento como ingreso para ningún programa federal, estatal o local financiado en todo o en parte con fondos federales; Los reembolsos del CTC no cuentan en contra de los límites de recursos en el mes que fueron recibidos ni en el mes siguiente. 

La Iniciativa de Cinco Puntos para el Crédito de  Impuestos por Ingreso del Trabajo

Desde que se estableció en 1975, el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) ha ayudado a millones de contribuyentes de bajos ingresos y a sus hijos a superar el nivel de pobreza. Sin embargo, hay notorios problemas de incumplimiento con los requisitos del crédito. Un estudio sobre el cumplimento de los requisitos del EITC, llevado a cabo por el  Departamento del Tesoro estima que entre $8.5 y $9.9 billones de los $30 mil millones pagados en 1999, fueron pagados por error.

Reconociendo la importancia que tiene el EITC para millones de contribuyentes trabajadores, el IRS ha lanzado una iniciativa de cinco puntos con el fin de reducir los pagos excesivos y de mejorar la participación en el programa del EITC. Esta iniciativa:

1. Reducirá la acumulación de los casos del EITC que están bajo inspección

Actualmente se estima que un 7 por ciento de las inspecciones del EITC han estado en trámite por más de un año. En el 2004, el IRS inicio una revisión de estos inventarios para empezar a reducir este atraso.

2. Revisará el proceso actual de auditoria y mejorará la calidad de las comunicaciones

El IRS revisará los avisos y cartas enviados a los contribuyentes para asegurar que expliquen con claridad porqué el IRS cuestiona un reclamo y les indiquen a los contribuyentes exactamente qué deben hacer ellos para comprobar su elegibilidad. Además, el IRS buscará maneras de mejorar el proceso de inspección y lo hará menos pesado para los contribuyentes.

3. Incrementará los esfuerzos de alcance

El IRS conduce campañas de información y educación para estimular a los contribuyentes elegibles a reclamar el EITC y asegurar que los contribuyentes y sus asesores entiendan los requisitos de elegibilidad.  Además, el IRS tiene la intención de expandir su campaña publicitaria e incrementar sus esfuerzos para educar a los preparadores profesionales de impuestos. Las organizaciones del Defensor del Contribuyente (National Taxpayer Advocate) y de Asociados, Educación y Comunicación (Stakeholder Partnerships, Education y Communication) continuarán trabajando para establecer relaciones con organizaciones comunitarias y desarrollar métodos adicionales para incrementar la conciencia del EITC y asegurar que los requisitos de elegibilidad se entiendan con claridad.

4. Incrementará el enfoque en los contribuyentes que no cumplen con los requisitos de ingreso y las limitaciones de reclamo del EITC

Estos incluyen:

• Los contribuyentes que dejan de reportar todos sus ingresos;
• Los contribuyentes casados, quienes cada uno declara como soltero o cabeza de familia debido a que la combinación de sus ingresos sobrepasa el límite del EITC; y
• Los contribuyentes casados con dos o más hijos, quienes cada uno declara como soltero o cabeza de familia y se dividen el número de hijos que se reclaman.

El IRS identificará las declaraciones con el riesgo más alto de incumplimiento por medio de su sistema de cotejo o comparación de documentos; optimizando su tecnología para la detección de errores; usando datos de terceros y requiriendo a los solicitantes del EITC que presenten información adicional limitada sobre su estado civil y, cuando corresponda, sobre su cónyuge actual o anterior.

5. Establecerá un programa  piloto de certificación para verificar la residencia de los hijos calificados

Los errores que se cometen referente a la elegibilidad de los hijos causan alrededor de $3 mil millones al año en pagos erróneos. La gran mayoría de los reclamos excesivos  por  hijos que califican son causados por errores de residencia. Por tal motivo, el IRS llevo a cabo un programa piloto de certificación durante la temporada de declaraciones de 2004 que  requerirá a 25,000 solicitantes de alto riesgo que verifiquen que el (los) hijo(s) que reclaman para el EITC residieron con ellos durante más de la mitad del año correspondiente a la declaración.

PREGUNTAS Y RESPUESTAS – CRÉDITO POR INGRESO DEL TRABAJO (EITC)